【問題】

進項留底的會計分錄怎么寫?

【答案】

留底稅款是直接反映在了應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅的借方余額里了。

以后發(fā)生的銷項稅時，在貸方，等出現(xiàn)了貸方余額時再繳稅便可。即：

借：應(yīng)交稅金-增值稅

貸：銀行存款

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當月末結(jié)束的時候,查詢當月進項稅合計與銷項稅合計時,如果進項稅合計大于銷項稅合計,不需要做任何賬務(wù)處理,月末自然隨賬務(wù)結(jié)轉(zhuǎn)即可(不需要做憑證結(jié)轉(zhuǎn),到下個月財務(wù)軟件會默認上月余額為期初數(shù))

當銷項稅大于進項稅的時候,表示當月實現(xiàn)了增值稅,需要做結(jié)轉(zhuǎn)分錄將應(yīng)繳納的增值稅轉(zhuǎn)到規(guī)范的分錄上一般是這樣的

借:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅 (銷項-進項的差額)

貸:應(yīng)交稅金-未交增值稅-本期轉(zhuǎn)入數(shù) (銷項-進項的差額)

次月申報繳稅之后,做

借:應(yīng)交稅金-未交增值稅-本期已交數(shù) (銷項-進項的差額)

貸:銀行存款

申報之后,應(yīng)交稅金-未交增值稅科目余額應(yīng)該是 0,表示沒有未交的稅金

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