季度預繳不能彌補虧損嗎?

根據《國家稅務總局關于發(fā)布《中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預繳納稅申報表》等報表的公告》國家稅務總局公告2015年第31號 附件填表說明規(guī)定:"第8行"彌補以前年度虧損":填報按照稅收規(guī)定可在企業(yè)所得稅前彌補的以前年度尚未彌補的虧損額."所以企業(yè)所得稅季度預繳時可以彌補以前年度虧損.

匯算清繳未完成,季度預繳不能彌補虧損,那能不能少報?

企業(yè)所得稅匯算正在如火如荼的進行中,我們財務人員又遇到了申報表調整,在原本錯綜復雜的表間關系中游走.近來有小伙伴來咨詢,說去年是虧損的,但今年一季度盈利,我能不能彌補去年的虧損?

其實有過申報經驗的都知道,季度申報時,該欄次數據會自動提取,如果匯算未完成,沒有辦法取得確切的數字,那么在一季度申報時是不能夠彌補上一年度的虧損的.

那么不能彌補的話,我能不能少計收入,或者多列成本費用?算不算偷稅,會有多少風險?

要說偷稅,我們來看看征管法中的規(guī)定,《中華人民共和國稅收征收管理法》第六十三條規(guī)定,納稅人偽造、變造、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證,或者在賬簿上多列支出或者不列、少列收入,或者經稅務機關通知申報而拒不申報或者進行虛假的納稅申報,不繳或者少繳應納稅款的,是偷稅.

小編在這里從法律的角度進行分析,客觀上有多列支出少列收入的行為,過程中有虛假納稅申報的行為,最后有不繳或少繳稅款的結果,才成為偷稅.

請大家注意,企業(yè)所得稅法第五十三條規(guī)定,企業(yè)所得稅按納稅年度計算.那么我們年度匯算清繳的時候多退少補,最終沒有少繳稅款,是不是就不能認為偷稅了?

小編找到了一個相關文件:《國家稅務總局關于在企業(yè)所得稅預繳中對偷稅行為如何認定問題的復函》(國稅函發(fā)[1996]8號)規(guī)定,企業(yè)所得稅是采取"按年計算,分期預繳,年終匯算清繳"的辦法征收的,預繳是為了保證稅款均衡入庫的一種手段.企業(yè)的收入和費用列支要到企業(yè)的一個會計年度結束后才能準確計算出來,平時在預繳中無論是采用按納稅期限的實際數預繳,還是按上一年度應納稅所得額的一定比例預繳,或者按其他方法預繳,都存在不能準確計算當期應納稅所得額的問題.因此,企業(yè)在預繳中少繳的稅款不應作為偷稅處理.

上面的這些法條說明了這種行為不作為偷稅處理,但是仍有會計撓頭,追問是否存在別的風險?實際上在稅務機關的征管過程中,有的嚴苛,有的寬松,各自有各自的理由.財務人員在與稅務機關溝通過程中應當了解主管稅局的征管手段,在來來回回辦理業(yè)務過程中熟悉彼此的操作方法,當然,你也可以找到我們正和這樣專業(yè)服務機構來幫助你合理規(guī)劃.

季度預繳不能彌補虧損嗎?上文介紹了這個是可以彌補虧損的，如果匯算清繳還沒有完成那是否可以彌補虧損呢？上文而言進行了分析，更多相關財務資訊，敬請關注會計學堂的更新！