小規模納稅人應交稅費三級明細

答::根據《財會2016第22號文件》規定,小規模納稅人只需在"應交稅費"科目下設置"應交增值稅"明細科目,不需要設置上述專欄及除"轉讓金融商品應交增值稅"、"代扣代交增值稅"外的明細科目.或者詳細點,可以設應交稅費--應交增值稅(應交稅金)、應交稅費--應交增值稅(已交稅金)、應交稅費--應交增值稅(減免稅金)及應交稅費--未交增值稅.小規模納稅人應交稅費只有二級明細沒有三級明細.一般納稅人的應交稅費科目下才會有三級明細.

小規模納稅人與一般納稅人的區別

答:(1)主要從事貨物生產或提供應稅勞務(特指加工、修理修配勞務)的:年應征增值稅銷售額在50萬元以上的,可以認定為一般納稅人,50萬以下的為小規模;

(2)主要從事貨物批發零售的:年銷售額80萬以上的可以認定為一般納稅人,80萬以下為小規模.工業企業年銷售額在100萬以下的,商品流通企業年銷售額在80萬以下的,屬于小規模納稅人;反之,為一般納稅人.

一般納稅人:底子稅率17%,實施差額納稅,銷項-進項即為納稅金額.銷貨方可以開"增值稅專用發票",也可以開"增值稅普通發票".銷貨方開出的"增值稅專用發票",對方可在180天內認證抵扣,一般納稅人也有5%、6%、11%、13%的稅率.

小規模納稅人:適用3%增值稅征收率.銷貨方只能開具"增值稅普通發票",全額征收(每月不含稅出售額3萬,季度9萬免征增值稅),對方不能抵扣.小規模納稅人不能抵扣進項,只能作為本錢沖減所得稅應納稅額.

關于上述內容,小規模納稅人應交稅費三級明細,相信大家看過本文解析之后都有了自己的理解.如果還想深入了解這個問題或有其他問題需要咨詢,可以隨時和我們會計學堂的老師聯系.