增值稅減免了 金稅盤費用如何抵稅

稅務處理:財稅[2012]15號:增值稅納稅人2011年12月1日(含,下同)以后初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設備(包括分開票機)支付的費用,可憑購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設備取得的增值稅專用發(fā)票,在增值稅應納稅額中全額抵減(抵減額為價稅合計額),不足抵減的可結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減.增值稅納稅人非初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設備支付的費用,由其自行負擔,不得在增值稅應納稅額中抵減.  增值稅稅控系統(tǒng)包括:增值稅防偽稅控系統(tǒng)、貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票稅控系統(tǒng)、機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票稅控系統(tǒng)和公路、內(nèi)河貨物運輸業(yè)發(fā)票稅控系統(tǒng).  增值稅防偽稅控系統(tǒng)的專用設備包括:金稅卡、IC卡、讀卡器或金稅盤和報稅盤;貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票稅控系統(tǒng)專用設備包括稅控盤和報稅盤;機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票稅控系統(tǒng)和公路、內(nèi)河貨物運輸業(yè)發(fā)票稅控系統(tǒng)專用設備包括稅控盤和傳輸盤.  二、增值稅納稅人2011年12月1日以后繳納的技術(shù)維護費(不含補繳的2011年11月30日以前的技術(shù)維護費),可憑技術(shù)維護服務單位開具的技術(shù)維護費發(fā)票,在增值稅應納稅額中全額抵減,不足抵減的可結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減.技術(shù)維護費按照價格主管部門核定的標準執(zhí)行.

2、財務處理:財會[2012]13號:(一)增值稅一般納稅人的會計處理

按稅法有關(guān)規(guī)定,增值稅一般納稅人初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設備支付的費用以及繳納的技術(shù)維護費允許在增值稅應納稅額中全額抵減的,應在"應交稅費--應交增值稅"科目下增設"減免稅款"專欄,用于記錄該企業(yè)按規(guī)定抵減的增值稅應納稅額.

企業(yè)購入增值稅稅控系統(tǒng)專用設備,按實際支付或應付的金額,借記"固定資產(chǎn)"科目,貸記"銀行存款"、"應付賬款"等科目.按規(guī)定抵減的增值稅應納稅額,借記"應交稅費--應交增值稅(減免稅款)"科目,貸記"遞延收益"科目.按期計提折舊,借記"管理費用"等科目,貸記"累計折舊"科目;同時,借記"遞延收益"科目,貸記"管理費用"等科目.  企業(yè)發(fā)生技術(shù)維護費,按實際支付或應付的金額,借記"管理費用"等科目,貸記"銀行存款"等科目.按規(guī)定抵減的增值稅應納稅額,借記"應交稅費--應交增值稅(減免稅款)"科目,貸記"管理費用"等科目.

(二)小規(guī)模納稅人的會計處理

按稅法有關(guān)規(guī)定,小規(guī)模納稅人初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設備支付的費用以及繳納的技術(shù)維護費允許在增值稅應納稅額中全額抵減的,按規(guī)定抵減的增值稅應納稅額應直接沖減"應交稅費--應交增值稅"科目.

企業(yè)購入增值稅稅控系統(tǒng)專用設備,按實際支付或應付的金額,借記"固定資產(chǎn)"科目,貸記"銀行存款"、"應付賬款"等科目.按規(guī)定抵減的增值稅應納稅額,借記"應交稅費--應交增值稅"科目,貸記"遞延收益"科目.按期計提折舊,借記"管理費用"等科目,貸記"累計折舊"科目;同時,借記"遞延收益"科目,貸記"管理費用"等科目. 企業(yè)發(fā)生技術(shù)維護費,按實際支付或應付的金額,借記"管理費用"等科目,貸記"銀行存款"等科目.按規(guī)定抵減的增值稅應納稅額,借記"應交稅費--應交增值稅"科目,貸記"管理費用"等科目.    "應交稅費--應交增值稅"科目期末如為借方余額,應根據(jù)其流動性在資產(chǎn)負債表中的"其他流動資產(chǎn)"項目或"其他非流動資產(chǎn)"項目列示;如為貸方余額,應在資產(chǎn)負債表中的"應交稅費"項目列示.

增值稅減免了金稅盤費用如何抵稅?增值稅一般納稅人初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設備支付的費用以及繳納的技術(shù)維護費允許在增值稅應納稅額中全額抵減的,財務方面要絞盡腦汁干這事,還不如多學學財務知識.如果還有其他的問題,可以咨詢我們會計學堂的在線答疑老師哦!