小規模收到專票的風險

答:稅法上并沒有禁止一般納稅人向小規模納稅人開具增值稅專用發票.沒有法律文件明確規定不能給小規模納稅人開具增值稅專用發票.之所以流傳著禁止開具增值稅專用發票的原因,是因為,小規模納稅人無法抵扣增值稅專用發票,會在金稅系統中造成滯留,形成滯留票,也就是長期不認證抵扣的進項票,會引起稅務機關的風險提示,會有被審查,并提交情況說明的風險而已.當小規模納稅人正在變更一般納稅人時期,可能會要求一般納稅人開具增值稅專用發票,他們會選擇企業被認證為一般納稅人之后再抵扣.增值稅專用發票的有效期有360天.

小規模納稅人收到的專票怎么處理?

答:專票對于小規模納稅人來說,是不能抵扣的,也無需認證的.但作為小規模納稅人已經取得了增值稅專用發票的話,就作為普通發票用來入帳就可以了,將抵扣聯和發票聯一起入作為備查,不能進行抵扣,這是為了以防對方增值稅一般納稅人如果發現或被查出開錯發票,到時會調查用.

根據《中華人民共和國增值稅暫行條例》:

第二十一條 納稅人發生應稅銷售行為,應當向索取增值稅專用發票的購買方開具增值稅專用發票,并在增值稅專用發票上分別注明銷售額和銷項稅額.

屬于下列情形之一的,不得開具增值稅專用發票:

(一)應稅銷售行為的購買方為消費者個人的;

(二)發生應稅銷售行為適用免稅規定的.

所以,納稅人開票的時候,如果不做特別要求,是很難判斷對方是否是一般納稅人的,可能就直接開了專票.但是專票對于小規模納稅人來說,是不能抵扣的,也無需認證的.

關于小規模收到專票的風險,其實不必過于擔心,按照普票處理就行,上述文章還告訴了小規模納稅人收到的專票怎么處理.以上就是本文的全部內容了.會計學堂持續更新,敬請關注.