銷售質(zhì)保金賬務(wù)處理

一、繳納質(zhì)保金

繳納時(shí):

借:其他應(yīng)收款

貸:銀行存款

退還保證金時(shí):

借:銀行存款

貸:其他應(yīng)收款

被扣保證金時(shí):

借:管理費(fèi)用

貸:其他應(yīng)收款

二、收到質(zhì)保金錢匯入公司賬戶時(shí)

借:銀行存款

貸:其他應(yīng)付款-某人

匯保證金時(shí):

借:其他應(yīng)收款-某單位

貸:銀行存款

退回保證金時(shí):

借:銀行存款

貸:其他應(yīng)收款-單位

案例分析

甲公司為乙公司代收10000元的貨款,只收到丙公司(付款方)8000元的款項(xiàng),剩余2000元是質(zhì)保金,一年以后丙公司才付這2000元的質(zhì)保金.請(qǐng)問(wèn):①收款的分錄:借:銀行存款 8000 貸:其他應(yīng)付款-乙公司 8000 對(duì)嗎?

②甲公司未收到的質(zhì)保金這樣的分錄:借:應(yīng)收賬款-丙公司 2000 貸:其他應(yīng)付款-乙公司 對(duì)嗎?

③原來(lái)給丙公司的是10000元的發(fā)票,丙公司暫扣2000元質(zhì)保金未付給甲公司,(丙公司未開(kāi)這2000元的收據(jù)給甲公司)請(qǐng)問(wèn)甲公司自己應(yīng)該辦什么手續(xù)來(lái)證明少付的這2000元?

①收款后的分錄:

借:銀行存款 8000

貸:其他應(yīng)付款-乙公司 8000 對(duì)

②甲公司未收到的質(zhì)保金這樣的分錄:

借:應(yīng)收賬款-丙公司 2000

貸:其他應(yīng)付款-乙公司2000 不對(duì)

因?yàn)闃I(yè)務(wù)是乙公司與丙公司發(fā)生的,甲公司無(wú)法做帳,就是無(wú)依據(jù)(原始憑證),帳應(yīng)該掛在乙公司帳上.

丙公司未與甲公司未有關(guān)系,甲公司為了收丙的質(zhì)保金,只有和乙公司簽定委托收款協(xié)議書(shū)向丙公司收,通過(guò)委托收款協(xié)議書(shū)手續(xù)來(lái)證明丙方少付這2000元.

會(huì)計(jì)學(xué)堂小編在上文分繳納質(zhì)保金和收到質(zhì)保金錢匯入公司賬戶時(shí)兩種情況講述了銷售質(zhì)保金賬務(wù)處理的問(wèn)題,加上后文的案例分析,大家應(yīng)該能簡(jiǎn)單的學(xué)會(huì)看銷售質(zhì)保金財(cái)務(wù)處理,還有其它的財(cái)務(wù)知識(shí)要了解,可以到資訊頁(yè)查看.