金稅系統(tǒng)附加稅申報表出現(xiàn)負(fù)數(shù)怎么處理

有可能是之前的填錯了,小規(guī)模納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù),實(shí)行按照銷售額和征收率計算應(yīng)納稅額的簡易辦法,并不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額.其應(yīng)納稅額計算方式為:應(yīng)納稅額=銷售額×征收率小規(guī)模納稅人在銷售貨物或應(yīng)稅勞務(wù)時,一般只能開具普通發(fā)票,取得的銷售收入均為含稅銷售額.所以在計算應(yīng)納稅額時,必須將含稅銷售額換算為不含稅的銷售額后才能計算應(yīng)納稅額.銷售額:銷售額=含稅銷售額/(1+征收率)交完增值稅報表上面應(yīng)交稅金的數(shù)是負(fù)數(shù)產(chǎn)生的原因是當(dāng)月應(yīng)交的稅沒有計提造成的,補(bǔ)提應(yīng)交稅金-增值稅.會計分錄為:借:營業(yè)稅金及附加貸:應(yīng)交稅金-增值稅.

小規(guī)模納稅人稅金及附加怎么計算

答:小規(guī)模納稅人先計算出應(yīng)交的增值稅,在根據(jù)應(yīng)交的增值稅分別計算出應(yīng)交地稅局的稅金及附加稅.

應(yīng)交增值稅=價稅合計/1.03*3%

應(yīng)交城建稅=應(yīng)交增值稅*7%

應(yīng)交教育費(fèi)附加=應(yīng)交增值稅*3%

應(yīng)交地方教育附加=應(yīng)交增值稅*2%

《中華人民共和國增值稅暫行條例》第十二條 小規(guī)模納稅人增值稅征收率為3%.

《財政部 國家稅務(wù)總局 關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》(財稅〔2016〕36號)《營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》:第十六條    增值稅征收率為3%,財政部和國家稅務(wù)總局另有規(guī)定的除外.

我們都明白小規(guī)模納稅人的會計模式和一般納稅人有所不同,今天會計學(xué)堂小編就是針對金稅系統(tǒng)附加稅申報表出現(xiàn)負(fù)數(shù)怎么處理問題來作的解析,如果還有其他的疑問要咨詢的,可以在右下角?咨詢在線答疑老師.