企業季度預繳土地增值稅賬務處理

預繳期是按月或按季則需當地的地方稅務局的稅收要求,須向轄區內專管員咨詢.房地產開發企業按月或按季預繳土地增值稅的,申報納稅期限為月份或季度終了后10日內;非房地產開發企業按次繳納土地增值稅的,申報納稅期限為房地產轉讓合同簽訂之日起7日內.

小規模是應交增值稅二級明細,一般納稅人是 應交稅費--應交增值稅 (已交稅金)

借;應交稅費--應交增值稅 貸;銀行存款

預繳期是按月或按季則需當地的地方稅務局的稅收要求,須向轄區內專管員咨詢.房地產開發企業按月或按季預繳土地增值稅的,申報納稅期限為月份或季度終了后10日內;非房地產開發企業按次繳納土地增值稅的,申報納稅期限為房地產轉讓合同簽訂之日起7日內.

房地產營改增后,預售產品時預收房款,在企業所得稅季度預交時,以不含增值稅的銷售額為預征企業所得稅的計稅依據.

比如地級市某房地產開發公司三季度預收售房款1000萬元,那么該納稅人三季度應預繳企業所得稅:

1000萬元÷(1+11%)×10%×25%=22.52萬元  (其中的毛利率依據國稅發[2009]31號規定).

如果屬于《建筑施工許可證》合同約定開工日期在2016年4月1日前的老房地產項目,可選擇簡易計稅辦法,則企業所得稅預繳:

1000萬元÷(1+5%)×10%×25%=23.81萬元.

我國的房地產、特別是專門從事房產開發的企業,因其開發周期長,預售的產品多,一般對其應繳納的土地增值稅采取平時預征、竣工結算后匯算清繳的方法.

以上就是企業季度預繳土地增值稅賬務處理的全部內容,針對這種情況,盡調人員應具體判斷,并且找出解決辦法.出現負值說明收既收屬于應付,要放其應付款.如果你有興趣,可以留意會計學堂官網咨詢!