業(yè)務(wù)招待費(fèi)的企業(yè)所得稅補(bǔ)繳怎么做賬

答:  借:預(yù)提費(fèi)用 60000

貸:以前年度損益調(diào)整 60000

對(duì)于超支的業(yè)務(wù)招待費(fèi),由于其會(huì)計(jì)處理符合有關(guān)會(huì)計(jì)制度,無(wú)需進(jìn)行賬務(wù)調(diào)整.

補(bǔ)提企業(yè)所得稅時(shí),

借:以前年度損益調(diào)整 33000

貸:應(yīng)交稅金--應(yīng)交企業(yè)所得稅 33000

繳納企業(yè)所得稅時(shí),

借:應(yīng)交稅金--應(yīng)交企業(yè)所得稅 33000

貸:銀行存款 33000

此時(shí),"以前年度損益調(diào)整"科目的余額為27000元(60000元-33000元),將其轉(zhuǎn)入"利潤(rùn)分配--未分配利潤(rùn)"科目:

借:以前年度損益調(diào)整 27000

貸:利潤(rùn)分配--未分配利潤(rùn) 27000

調(diào)整利潤(rùn)分配有關(guān)數(shù)字,即借"利潤(rùn)分配--未分配利潤(rùn)",貸"盈余公積";繳納滯納金、罰款時(shí),借"營(yíng)業(yè)外支出",貸"銀行存款".

餐飲費(fèi)和業(yè)務(wù)招待費(fèi)在會(huì)計(jì)做帳上的區(qū)別有哪些

答:二、會(huì)計(jì)處理

1、餐飲費(fèi)的會(huì)計(jì)處理.出差時(shí),本人的日常餐費(fèi)可計(jì)入"管理費(fèi)用"的差旅費(fèi)(出差人正常餐飲,不包括宴請(qǐng));公司組織會(huì)議時(shí),與會(huì)餐費(fèi)可計(jì)入會(huì)議費(fèi);員工聚餐時(shí),可計(jì)入職工福利費(fèi);員工加班餐費(fèi),可計(jì)入職工福利費(fèi) .

2、業(yè)務(wù)招待費(fèi)的會(huì)計(jì)處理一般應(yīng)當(dāng)計(jì)入"管理費(fèi)用"的二級(jí)科目"業(yè)務(wù)招待費(fèi)",企業(yè)在籌建期間發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi),計(jì)入"管理費(fèi)用--開(kāi)辦費(fèi)"科目.

三、稅法規(guī)定企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出,按發(fā)生額的60%扣除,最高不得超過(guò)當(dāng)年銷售(營(yíng)業(yè))收入的5‰(千分之五).企業(yè)申報(bào)扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi),稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供證明資料的,應(yīng)提供證明真實(shí)發(fā)生的足夠的有效憑證或資料.

不能提供的,不得在稅前扣除.其證明資料內(nèi)容包括支出金額、商業(yè)目的、與被招待人的業(yè)務(wù)關(guān)系、招待的時(shí)間地點(diǎn).企業(yè)投資者或雇員的個(gè)人娛樂(lè)支出和業(yè)余愛(ài)好支出不得作為業(yè)務(wù)招待費(fèi)申報(bào)扣除.

上述資料除了講述了業(yè)務(wù)招待費(fèi)的企業(yè)所得稅補(bǔ)繳怎么做賬之外,還有關(guān)于餐飲費(fèi)和業(yè)務(wù)招待費(fèi)在會(huì)計(jì)做帳上的區(qū)別.會(huì)計(jì)學(xué)堂每天持續(xù)更新大量的財(cái)會(huì)文章,有需要的不妨關(guān)注一下.