3%稅率開成5%如何申報(bào)

  1、如果票開錯(cuò)不需要收回(普票才行，專票必須要退回)，那么在申報(bào)表上換算成3%征收率申報(bào)計(jì)稅金額。(也就是把開票的全部價(jià)稅合計(jì)，除以1.03，然后統(tǒng)一填寫到11欄)

  2、如果發(fā)票一定要重開的話，那么就按5%先申報(bào)，再開具5%的紅票(負(fù)數(shù)票)沖掉，再開具3%的正確票。

  3、如果是個(gè)體工商戶，現(xiàn)在直接把3%的和5%的不含稅金額加起來填入11欄未達(dá)起征點(diǎn)項(xiàng)，稅金那里不用管，會(huì)自動(dòng)生產(chǎn)數(shù)據(jù)帶入免稅額，申報(bào)完成后，會(huì)出現(xiàn)比對異常，這是正常的，你需要給專管員打個(gè)電話讓他解除異常就可以了，然后你再清卡。

  增值稅專用發(fā)票開具錯(cuò)誤怎么辦

  (一)一般納稅人(包括住宿業(yè)、鑒證咨詢業(yè)、建筑業(yè)、工業(yè)、信息傳輸、軟件和信息技術(shù)服務(wù)業(yè)等自開增值稅專用發(fā)票的小規(guī)模納稅人)當(dāng)月開具的增值稅專用發(fā)票發(fā)生銷貨退回、開票有誤等情形，收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)符合作廢條件的，按作廢處理，并重新開具增值稅專用發(fā)票。

  要點(diǎn)來了!作廢的前提是：符合作廢條件。那么“符合作廢條件”是什么呢?是指同時(shí)具有以下情形：

  ①收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)時(shí)間未超過銷售方開票當(dāng)月;

  ②銷售方未抄稅并且未記賬;

  ③購買方未認(rèn)證或者認(rèn)證結(jié)果為“納稅人識(shí)別號(hào)認(rèn)證不符”、“專用發(fā)票代碼、號(hào)碼認(rèn)證不符”。

  小編歸納為：當(dāng)月、未抄稅、未認(rèn)證或認(rèn)證不符(如數(shù)據(jù)未進(jìn)入發(fā)票管理新系統(tǒng)等情況)三個(gè)條件。小編以為還有一個(gè)重要條件：發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)退回;如果沒有退回，也不符合作廢條件。

  (二)開具時(shí)發(fā)現(xiàn)有誤的，可即時(shí)作廢。

  (三)若不符合增值稅專用發(fā)票作廢條件的，可以申請開具紅字增值稅專用發(fā)票。

  政策依據(jù)：《國家稅務(wù)總局關(guān)于修訂<增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定>的通知》第二十條

  《國家稅務(wù)總局關(guān)于紅字增值稅專用發(fā)票開具有關(guān)問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2017年第47號(hào))

  3%稅率開成5%如何申報(bào)?要是遇到3%稅率開成5%等不對的開發(fā)票行為，建議在發(fā)現(xiàn)的時(shí)候就要能夠馬上處理，不可以任由錯(cuò)誤一直持續(xù)下去，不然之后報(bào)稅也是錯(cuò)誤，會(huì)造成許許多多的麻煩。