固定資產(chǎn)提前報(bào)廢轉(zhuǎn)人清理損失嗎

答:下列資產(chǎn)損失,應(yīng)以清單申報(bào)的方式向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)扣除:

(一)企業(yè)在正常經(jīng)營管理活動(dòng)中,按照公允價(jià)格銷售、轉(zhuǎn)讓、變賣非貨幣資產(chǎn)的損失;

(二)企業(yè)各項(xiàng)存貨發(fā)生的正常損耗;

(三)企業(yè)固定資產(chǎn)達(dá)到或超過使用年限而正常報(bào)廢清理的損失;

(四)企業(yè)生產(chǎn)性生物資產(chǎn)達(dá)到或超過使用年限而正常死亡發(fā)生的資產(chǎn)損失;

(五)企業(yè)按照市場(chǎng)公平交易原則,通過各種交易場(chǎng)所、市場(chǎng)等買賣債券、股票、期貨、基金以及金融衍生產(chǎn)品等發(fā)生的損失.

第十條 前條以外的資產(chǎn)損失,應(yīng)以專項(xiàng)申報(bào)的方式向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)扣除.企業(yè)無法準(zhǔn)確判別是否屬于清單申報(bào)扣除的資產(chǎn)損失,可以采取專項(xiàng)申報(bào)的形式申報(bào)扣除.

因此,公司的固定資產(chǎn)提前報(bào)廢而產(chǎn)生的損失應(yīng)按專項(xiàng)申報(bào)處理.

固定資產(chǎn)提前報(bào)廢的處理

答:1、核銷資產(chǎn)

借:固定資產(chǎn)清理

累計(jì)折舊

貸:固定資產(chǎn)

2、發(fā)生的清理費(fèi)用

借:固定資產(chǎn)清理

貸:庫存現(xiàn)金 / 銀行存款

3、殘料變價(jià)收入

借:庫存現(xiàn)金 / 銀行存款

貸:固定資產(chǎn)清理

4、應(yīng)當(dāng)由過失人賠償?shù)膿p失

借:其他應(yīng)收款-***

貸:固定資產(chǎn)清理

5、批準(zhǔn)后結(jié)轉(zhuǎn)

借:營業(yè)外支出-處置固定資產(chǎn)凈損失

貸:固定資產(chǎn)清理

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