稅控服務(wù)費(fèi)全額抵扣怎么申報(bào)填寫(xiě)附表二

答:不需要在附表二填寫(xiě)

在防偽稅控系統(tǒng)及維護(hù)費(fèi)減免表格填寫(xiě)減免就是了.

防偽稅控服務(wù)費(fèi)全額抵扣可以嗎?會(huì)計(jì)分錄怎么做

答:可以抵扣.根據(jù)財(cái)稅《2012》15號(hào)規(guī)定:增值稅納稅人2011年12月1日以后繳納的技術(shù)維護(hù)費(fèi)(不含補(bǔ)繳的2011年11月30日以前的技術(shù)維護(hù)費(fèi)),可憑技術(shù)維護(hù)服務(wù)單位開(kāi)具的技術(shù)維護(hù)費(fèi)發(fā)票,在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減.

會(huì)計(jì)分錄

1、借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(減免稅款)

貸 銀行存款/庫(kù)存現(xiàn)金

在申報(bào)時(shí)在增值稅申報(bào)報(bào)表23欄應(yīng)納稅額減征額填入數(shù)據(jù)

2、企業(yè)購(gòu)入增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備,按實(shí)際支付或應(yīng)付的金額

借記"固定資產(chǎn)"科目,

貸記"銀行存款"、"應(yīng)付賬款"等科目.

3、按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額

借記"應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(減免稅款)"科目,

貸記"遞延收益"科目.

4、按期計(jì)提折舊

借記"管理費(fèi)用"等科目,

貸記"累計(jì)折舊"科目

5、同時(shí),借記"遞延收益"科目

貸記"管理費(fèi)用"等科目.

6、企業(yè)發(fā)生技術(shù)維護(hù)費(fèi),按實(shí)際支付或應(yīng)付的金額

借記"管理費(fèi)用"等科目

貸記"銀行存款"等科目.

7、按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額

借記"應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(減免稅款)"科目

貸記"管理費(fèi)用"等科目.

上文不僅分析分析了稅控服務(wù)費(fèi)全額抵扣怎么申報(bào)填寫(xiě)附表二,也分析稅控服務(wù)費(fèi)全額抵扣的賬務(wù)處理.工作中除了我們已有的知識(shí)外,經(jīng)驗(yàn)的積累至為重要,如何能夠通過(guò)實(shí)操課程學(xué)以致用是大家要思考的,以上的解答就是這些.