怎么編制資金平衡表

答:資金平衡表是全面總括反映會(huì)計(jì)實(shí)體在一定時(shí)點(diǎn) (月末、季末、年末) 財(cái)務(wù)狀況的會(huì)計(jì)報(bào)表.該表主要根據(jù)總分類帳戶和明細(xì)分類帳戶期末余額編制.利用該表,可以了解企業(yè)各項(xiàng)資金占用和資金來源的增減變動(dòng)情況及其相互對(duì)應(yīng)關(guān)系; 分析和檢查企業(yè)資金的占用和來源的構(gòu)成是否合理; 考核企業(yè)財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行情況.工業(yè)企業(yè)的資金平衡表包括正表和補(bǔ)充資料兩部分.

資金平衡表的編制,一般都應(yīng)當(dāng)根據(jù)總分類帳和各有關(guān)明細(xì)分類帳的科目期末余額,通過填制"試算平衡表"進(jìn)行歸納編制.大型企業(yè)因機(jī)構(gòu)設(shè)置及業(yè)務(wù)分工較細(xì),還可以先填制"工作底稿"進(jìn)行匯集、調(diào)整,然后編制資金平衡表,則更為詳盡清楚.山西防暴電機(jī)廠為了適應(yīng)會(huì)計(jì)報(bào)表編報(bào)的時(shí)間要求,多年來用"科目余額對(duì)帳單"平衡試算,先行編制會(huì)計(jì)報(bào)表,然后進(jìn)行結(jié)帳的交叉作業(yè)方法,收到了迅速準(zhǔn)確的效果.主要作法是: 第一,建立總分類帳與各明細(xì)分類帳"科目余額對(duì)帳單"(簡(jiǎn)稱"對(duì)帳單"),為了便于工作,"對(duì)帳單"表格區(qū)分為兩種,資金占用類科目"對(duì)帳單".

資金平衡表的作用

答:1、可以為企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理提供有關(guān)的資金信息.

2、了解企業(yè)資金占用結(jié)構(gòu)及其合理程度.

3、各項(xiàng)資金計(jì)劃的執(zhí)行結(jié)果.

4、為企業(yè)主管部門和其他經(jīng)濟(jì)管理機(jī)關(guān)提供有關(guān)資金指標(biāo),便于國(guó)家進(jìn)行宏觀調(diào)控和對(duì)企業(yè)進(jìn)行監(jiān)督管理.

5、為企業(yè)債權(quán)人、股東等提供有關(guān)資產(chǎn)償債能力等信息,結(jié)合其他報(bào)表,從一個(gè)側(cè)面檢查企業(yè)賬務(wù)處理正確與否,保證會(huì)計(jì)報(bào)表體系的完整性、正確性.

資金平衡表分左、右二方,左方為資金占用,右方為資金來源.左、右二方金 額 平衡相等.通過資金平衡表,可以了解各項(xiàng)資金占用和資金來源項(xiàng)目之間 相應(yīng)的對(duì)照關(guān)系和增減變化情況,可以分析資金來源的合法性,資金占用的合理性和財(cái)務(wù)狀況.

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