稅控維護費280元全額抵扣 在增值稅申報中的哪里填列

先是填增值稅申報附表四,如果本月可以抵扣,就填在增值稅納稅申報表的第23行"應納稅額減征額"系統會自動抵減應交稅額的.

為便于廣大試點納稅人準確掌握新增值稅申報表填報方法,本章重點介紹試點新增一般納稅人和兼有應稅服務的原增值稅一般納稅人申報表的填報.

一、新申報表啟用時間:

根據《財政部 國家稅務總局關于在北京等8省市開展交通運輸業和部分現代服務業營業稅改征增值稅試點的通知》的規定,江蘇省于2012年10月1日(所屬期)啟用修改后的增值稅申報表.

二、試點增值稅一般納稅人納稅申報資料包括:

(一)《增值稅納稅申報表(適用于增值稅一般納稅人)》(以下簡稱《主表》);

(二)《增值稅納稅申報表附列資料(一)》(本期銷售情況明細,以下簡稱《附表一》);

(三)《增值稅納稅申報表附列資料(二)》(本期進項稅額明細,以下簡稱《附表二》);

(四)《增值稅納稅申報表附列資料(三)》(應稅服務扣除項目明細,以下簡稱《附表三》);

(五)《固定資產進項稅額抵扣情況表》.

注:根據表間數據的邏輯關系,建議納稅人按照"附表三、附表一,固定資產抵扣明細表,附表二、主表"的順序進行填寫.

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1、稅控技術維護費全額抵扣會計分錄:

借:管理費用-辦公費

貸:銀行存款

結轉時:

借:應交稅費-應交增值稅(應納稅額減征額)

貸:營業外收入

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2、各省、自治區、直轄市、計劃單列市財政廳(局)、國家稅務局,新疆生產建設兵團財務局:為減輕納稅人負擔,經國務院批準,自2011年12月1日起,增值稅納稅人購買增值稅稅控系統專用設備支付的費用以及繳納的技術維護費(以下稱二項費用)可在增值稅應納稅額中全額抵減.

按稅法有關規定,增值稅一般納稅人初次購買增值稅稅控系統專用設備支付的費用以及繳納的技術維護費允許在增值稅應納稅額中全額抵減的,應在"應交稅費--應交增值稅"科目下增設"減免稅款"專欄,用于記錄該企業按規定抵減的增值稅應納稅額.

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