餐廳小規(guī)模如何報稅

1、餐飲業(yè)是納入本次"營改增"范圍的生活服務(wù)業(yè)之一,在"營改增"完成前,屬于營業(yè)稅應(yīng)稅服務(wù),稅率為5%,而"營改增"之后,一般納稅人稅率為6%,而小規(guī)模納稅人適用的綜合征收率為3%.2、從營業(yè)額來看,目前很多餐飲企業(yè)都屬于小規(guī)模納稅人.這意味著,5月1日后,這部分餐飲企業(yè)繳稅的綜合征收率會降到3%,相比之前的稅率5%,稅負(fù)將明顯降低.

??例如,一家餐館月營業(yè)額10.3萬元,"營改增"前,需要繳納5150元(103000×5%)的營業(yè)稅.但"營改增"后,在征收率為3%的情況下,只需要繳納3000元[103000/(1 3%)×3%]的增值稅.按照這一比例,"營改增"將讓餐飲業(yè)的小規(guī)模納稅人稅負(fù)降低41.

餐廳如何計提固定資產(chǎn)折舊?

餐廳計提折舊應(yīng)該入管理費(fèi)用科目,

分錄如下:

借:管理費(fèi)用-折舊費(fèi)

貸:累計折舊

入賬當(dāng)月不計提折舊,報廢或處置當(dāng)月照提折舊;稅法規(guī)定下列固定資產(chǎn)不得計算折舊扣除:房屋、建筑物以外未投入使用的固定資產(chǎn);以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn);以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn);已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn);與經(jīng)營活動無關(guān)的固定資產(chǎn);單獨(dú)估價作為固定資產(chǎn)入賬的土地;其他不得計算折舊扣除的固定資產(chǎn).

一般采用平均年限法.又稱直線法,是將固定資產(chǎn)的折舊額均衡地分?jǐn)偟礁髌诘囊环N方式,各期計提的折舊額是相同的.

月折舊額=(固定資產(chǎn)賬面價值-預(yù)計凈殘值)/折舊月數(shù).

固定資產(chǎn)類別不同,折舊年限不同.固定資產(chǎn)計算折舊的最低年限如下:房屋、建筑物,為20年;飛機(jī)、火車、輪船、機(jī)器、機(jī)械和其他生產(chǎn)設(shè)備,為10年;與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的器具、工具、家具等,為5年;飛機(jī)、火車、輪船以外的運(yùn)輸工具,為4年;電子設(shè)備,為3年.

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