行政單位其他應付款用不用轉結余

問:行政單位結余包括哪些?

答:行政單位的結轉結余包括財政撥款結轉、財政撥款結余、其他資金結轉結余. 這句話我認為是對的.雖在《行政單位財務規則》中沒有提到"其他資金結轉結余"一說,但在《行政單位會計制度》的凈結余核算中提及到包括"其他資金結轉結余"的核算.

問:請問行政單位結轉結余為負數,是因為其他應付款大于銀行存款,怎樣把其他應付款調到其他應收款?

答:從會計做分錄的角度來看: 事業結余屬于貸方余額;現金、銀行存款、其他應收款屬于借方

余額;其他應付款,雖然屬于貸方余額,但是它是負數,視同借方余額.

事業結余,一般是本年末的結余,應該是上年結余與本年收入、支出計算的結果.

問:行政單位結余如果為負數,可以沖減暫存款么?

答:不可以.首先行政單位作為預算單位,在部門預算的基礎上安排支出,嚴禁安排無預算支出或超預算支出.所以,行政單位不存在負結余;再說如果出現負結余也應該是賬務處理有誤導致,應查明原因進行賬務調整;暫存款(其他應付款)不是行政單位的收入,無法直接沖減行政單位的凈資產,除非是有些其他應付款經批準可轉為收入,以增加行政單位收入來增加結余.

問:行政事業單位其他應付款形成壞帳怎么做帳?

答:行政事業單位其他應付款形成壞帳三年以上付不出去,可轉結余.事業單位呆壞賬賬務處理會計分錄:

借:事業支出(經營支出)

貸:其他應收款

一、本科目核算企業除存出保證金、拆出資金、買入返售金融資產、應收票據、應收賬款、預付賬款、應收股利、應收利息、應收保戶儲金、應收代為追償款、應收分保賬款、應收分保未到期責任準備金、應收分保保險責任準備金、長期應收款等經營活動以外的其他各種應收、暫付的款項.

二、本科目應當按照其他應收款的項目和對方單位(或個人)進行明細核算.

三、企業發生其他各種應收、暫付款項時,借記本科目,貸記有關科目;收回或轉銷各種款項時,借記"現金"、"銀行存款"、"賠付成本"等科目,貸記本科目.

四、本科目期末借方余額,反映企業尚未收回的其他應收款.

總的來說,我們從以上可以了解到行政單位其他應付款是有方法可以做到轉結余的,單位結余出現負數時,就不能沖減暫存款了,這是對于行政單位的規定.會計學堂小編認為如果說你的企業屬于行政單位,當遇到以上的情形時,可按照以上方法來做會計分錄,避免其出現不必要的錯誤.