企業所得稅申報時營業外收入填在哪

《企業所得稅月(季)度預繳納稅申報表》中不需要填列營業外收入.因其屬于預繳,只需填列收入成本及利潤總額計算預繳稅款即可.只有在匯算清繳時,填列的是《企業所得稅年度納稅申報表(A類)》,該申報表有詳細的收入成本費用表格(包括營業外收入)供你填列.

營業外收入是指企業確認與企業生產經營活動沒有直接關系的各種收入.營業外收入并不是由企業經營資金耗費所產生的,不需要企業付出代價,實際上是一種純收入,不需要與有關費用進行配比.

營業外收入主要包括:非流動資產處置利得、非貨幣性資產交換利得、出售無形資產收益、債務重組利得、企業合并損益、盤盈利得、因債權人原因確實無法支付的應付款項、政府補助、教育費附加返還款、罰款收入、捐贈利得等.

為了總括反映和監督企業營業外收入情況,企業應設置"營業外收入"賬戶,該賬戶屬于損益類賬戶.該賬戶貸方登記企業發生的營業外收入額,借方登記期末轉入"本年利潤"賬戶的數額,經結轉后該賬戶期末無余額.

營業外收入賬務處理

①企業轉讓固定資產時,先結轉固定資產原值和已提累計折舊額,借記"固定資產清理"、"累計折舊"科目,貸記"固定資產"科目;收到雙方協議價款,借記"銀行存款",貸記"固定資產清理"科目;最后結轉清理損益,若轉出價款高于固定資產賬面凈值,借記"固定資產清理"科目,貸記"營業外收入"科目.

②企業處置無形資產時,應按實際收到的金額等,借記"銀行存款"等科目,按已計提的累計攤銷,借記"累計攤銷"科目,按應支付的相關稅費及其他費用,貸記"應交稅費"、"銀行存款"等科目,按其賬面余額,貸記"無形資產"科目,按其貸方差額,貸記"營業外收入--處置非流動資產利得"科目,已計提減值準備的,還應同時結轉減值準備.

③確認的政府補助利得,借記"銀行存款"、"遞延收益"等科目,貸記本科目.

(1)與資產相關的政府補助:

收到與資產相關的政府補助時:

借:銀行存款

貸:遞延收益

分配遞延收益時:

借:遞延收益

貸:營業外收入

(2)與收益相關的政府補助

收到與收益相關的政府補助時:

借:銀行存款

貸:營業外收入

針對企業所得稅申報時營業外收入填在哪的問題,會計學堂的老師的解答是營業外收入是不在所得稅申報表中填列的,它是在企業的利潤表中進行填列的.文章中對營業外收入的賬務處理問題進行了解答.本文的解答完畢.