小規(guī)模增值稅如何計提稅金

1、 發(fā)生業(yè)務(wù)時,應(yīng)正常計算增值稅:

借:應(yīng)收賬款(或銀行存款、庫存現(xiàn)金等科目)

貸:主營業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅

2、 銷售沒達到3萬,免征增值稅時:

借:應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅

貸:營業(yè)外收入--補貼收入

3、 附加稅是跟著增值稅的,增值稅減免了,附加稅不用交,也不用計提.

免稅小規(guī)模企業(yè)如何計提稅金?

按照小企業(yè)會計準則講解中關(guān)于增值稅的核算,小規(guī)模納稅人只需要設(shè)置應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅科目即可,不需要在應(yīng)交增值稅下面再設(shè)置(進項稅額、銷項稅額等)明細科目.這樣核算起來是相當(dāng)簡單了,但是現(xiàn)在的國家政策是小微企業(yè)月收入3萬以下或是季度收入9萬以下免征增值稅.如果僅僅是賬務(wù)方面和小企業(yè)會計準則講解中一樣處理即可.

附簡易處理方式:

借:銀行存款(現(xiàn)金)

貸:主營業(yè)務(wù)收入(不含稅)

貸: 應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅

借:應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅

貸:營業(yè)外收入--稅費減免

注:附加稅是根據(jù)實際繳納的增值稅計提,免稅的情況實際繳納的增值稅為0,所以附加稅不必計提,零申報即可.

但現(xiàn)在的問題是老板有時會問你咱們單位這段時間享受的免稅稅額是多少或是代開發(fā)票交納的科額是多少,要是按照小企業(yè)會計準則中那樣處理,你就不得不去翻看憑證,然后再加加減減.現(xiàn)在針對這種情況,我給出一種解決方案:

設(shè)置如下科目

應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(應(yīng)交稅金) 應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(已交稅金) 應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(減免稅金) 應(yīng)交稅費-未交增值稅

小規(guī)模納稅人主要有三種征收方式:查賬征收、查定征收和定期定額征收.

查賬征收:稅務(wù)機關(guān)按照納稅人提供的賬表所反映的經(jīng)營情況,依照適用稅率計算繳納稅款的方式.這種方式一般適用于財務(wù)會計制度較為健全,能夠認真履行納稅義務(wù)的納稅單位.

查定征收:稅務(wù)機關(guān)根據(jù)納稅人的從業(yè)人員、生產(chǎn)設(shè)備、采用原材料等因素,對其產(chǎn)制的應(yīng)稅產(chǎn)品查定核定產(chǎn)量、銷售額并據(jù)以征收稅款的方式.這種方式一般適用于賬冊不夠健全,但是能夠控制原材料或進銷貨的納稅單位.

定期定額征收:稅務(wù)機關(guān)通過典型調(diào)查、逐戶確定營業(yè)額和所得額并據(jù)以征稅的方式.這種方式一般適用于無完整考核依據(jù)的小型納稅單位.

上述文章針對小規(guī)模增值稅如何計提稅金的問題進行了詳細的解答,并對其增值稅的計提進行了講解.看完文章,你學(xué)會了嗎?小規(guī)模企業(yè)在經(jīng)營的過程中是享有政府的稅收優(yōu)惠政策的,對于相關(guān)的知識大家可以登陸會計學(xué)堂網(wǎng)站進行了解.