火車票進(jìn)項(xiàng)稅在增值稅申報(bào)表上如何填寫

1.如果所屬期取得的車票是增值稅專用發(fā)票,那么需要先登錄"增值稅發(fā)票選擇確認(rèn)平臺(tái)"進(jìn)行勾選確認(rèn),之后根據(jù)確認(rèn)的結(jié)果首先填報(bào)附表二的第35行,然后根據(jù)第35行填列第1行和第2行.

2.然后再填寫附表二的第12行和第10行.

3.如果取得的票據(jù)不是增值稅專用發(fā)票,那么需要根據(jù)自行計(jì)算的不含稅金額和稅額首先填寫附表二的第8b行,然后再填寫第4行,再填寫第12行,最后填寫第10行.

4.如果既有專用發(fā)票,又有非專用發(fā)票,應(yīng)根據(jù)"增值稅發(fā)票選擇確認(rèn)平臺(tái)"的結(jié)果填寫第35行和第1行、第2行,根據(jù)自行計(jì)算的非增值稅專用發(fā)票的稅額和不含稅金額填寫第8b、4、12、10行.其中第12行的數(shù)據(jù)包括"增值稅發(fā)票選擇確認(rèn)平臺(tái)"的全部結(jié)果和根據(jù)客票自行計(jì)算的稅額和不含稅金額,第10行為全部的旅客運(yùn)輸票據(jù)的數(shù)量、金額、稅額.

5.附表二第12行的稅額等于主表第12行"本月數(shù)".

6.附表二第10行僅用于統(tǒng)計(jì)當(dāng)期抵扣的旅客運(yùn)輸服務(wù)票據(jù)的份數(shù)、金額、稅額,不參與其它行次的計(jì)算.

注意事項(xiàng):

1.如果在申報(bào)系統(tǒng)上填寫,第1、2、4、12行會(huì)自動(dòng)根據(jù)其他行次自動(dòng)生成,主表第12行可以通過(guò)"提取數(shù)據(jù)"獲取.

2.請(qǐng)注意政策調(diào)整后的時(shí)效性,緊緊跟著政策走.

車票能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅嗎?,按多少稅率抵扣,申報(bào)表上怎么填?

1、注有旅客個(gè)人身份信息的火車票才可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的.

2、可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=票面金額/(1+9%)*9%

3、填寫到申報(bào)表8b欄和第10欄

火車票抵扣進(jìn)項(xiàng)稅怎么申報(bào)?

財(cái)政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署公告2019年第39號(hào)《關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》:

六、納稅人購(gòu)進(jìn)國(guó)內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù),其進(jìn)項(xiàng)稅額允許從銷項(xiàng)稅額中抵扣

(一)納稅人未取得增值稅專用發(fā)票的,暫按照以下規(guī)定確定進(jìn)項(xiàng)稅額:

1.取得增值稅電子普通發(fā)票的,為發(fā)票上注明的稅額;

2.取得注明旅客身份信息的航空運(yùn)輸電子客票行程單的,為按照下列公式計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額:

航空旅客運(yùn)輸進(jìn)項(xiàng)稅額=(票價(jià)+燃油附加費(fèi))÷(1+9%)×9%

3.取得注明旅客身份信息的鐵路車票的,為按照下列公式計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額:

鐵路旅客運(yùn)輸進(jìn)項(xiàng)稅額=票面金額÷(1+9%)×9%

4.取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的,按照下列公式計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額:

公路、水路等其他旅客運(yùn)輸進(jìn)項(xiàng)稅額=票面金額÷(1+3%)×3%

機(jī)票火車票抵扣如何填納稅申報(bào)表

4月1日起,增值稅改革再發(fā)力,在將制造業(yè)等行業(yè)16%增值稅稅率降至13%、交通運(yùn)輸和建筑等行業(yè)10%增值稅稅率降至9%的基礎(chǔ)上,進(jìn)一步擴(kuò)大進(jìn)項(xiàng)稅抵扣范圍,將國(guó)內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)納入其中.也就是說(shuō),4月1日起,納稅人取得的火車票、飛機(jī)票、汽車票等客票也可以作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅抵扣憑證了.

機(jī)票火車票抵扣納稅申報(bào)表應(yīng)該填寫進(jìn)附表二中的第10欄"(四)本期用于抵扣的旅客運(yùn)輸服務(wù)扣稅憑證".

如果既有專用發(fā)票,又有非專用發(fā)票,應(yīng)根據(jù)"增值稅發(fā)票選擇確認(rèn)平臺(tái)"的結(jié)果填寫第35行和第1行、第2行,根據(jù)自行計(jì)算的非增值稅專用發(fā)票的稅額和不含稅金額填寫第8b、4、12、10行.其中第12行的數(shù)據(jù)包括"增值稅發(fā)票選擇確認(rèn)平臺(tái)"的全部結(jié)果和根據(jù)客票自行計(jì)算的稅額和不含稅金額,第10行為全部的旅客運(yùn)輸票據(jù)的數(shù)量、金額、稅額.

關(guān)于火車票進(jìn)項(xiàng)稅在增值稅申報(bào)表上如何填寫小編做了以上總結(jié),希望對(duì)大家有所幫助.小編最后提醒大家,如果在申報(bào)系統(tǒng)上填寫,第1、2、4、12行會(huì)自動(dòng)根據(jù)其他行次自動(dòng)生成,主表第12行可以通過(guò)"提取數(shù)據(jù)"獲取.