股東個人轉讓股權如何征稅

股權轉讓需要交納個人所得稅和印花稅.

1)針對個人所得稅.

繳納個人所得稅的過程中,稅務機關可能要求對企業資產評估,如果認為價位偏低,會按評估價格計算.

《中華人民共和國個人所得稅法》及其《實施條例》規定,個人股權轉讓所得,應按"財產轉讓所得"項目,按股權轉讓的收入額減除財產原值和合理費用后的余額,為應納稅所得額,適用20%的稅率,計算繳納個人所得稅(這里指的是溢價轉讓,平價轉讓不涉及該稅種).

2)針對印花稅.非上市公司不以股票形式發生的企業股權轉讓行為,需要征收印花稅.根據《印花稅暫行條例》和《細則》,以及國稅發[1991]155號第十條"財產所有權轉移書據的征稅范圍是:經政府管理機關登記注冊的動產、不動產的所有權轉移所立的書據,以及企業股權轉讓所立的書據."

股權轉讓繳納個人所得稅有哪些注意事項?

答:一、納稅地點

繳納個人所得稅的地點,應當是發生股權變更的企業所在地的稅務機關,簡單來說,該公司日常納稅機關是哪里,就應當到哪里繳納個人所得稅.受讓方或者轉讓方應當持相關材料到稅務機關辦理納稅申報.

二、納稅人

在進行納稅之前,首先要明確納稅人是誰.股權轉讓中的個人所得稅,是針對轉讓方而言,因此,轉讓股權的股東為納稅義務人,而受讓方(購買方)則為扣繳義務人,應當履行代扣代繳稅款的義務.

三、申報時間

個人所得稅繳納的時間,分兩種情況,要么在辦理股權變更登記之前進行,要么和股權變更登記同時辦理.前者需要先簽訂協議,根據協議中的轉讓價款去稅務機關報稅,然后憑稅務機關開具的相關證明到工商局辦理變更登記;后者在簽訂協議后,只要沒有完成交易,可以在辦理股權變更時,填寫"個人股東變動情況報告表"到稅務機關納稅.

四、應納稅額

股權轉讓個人所得稅的應納稅額,應當是股東轉讓股權所得減去股權原本價值及其他合理費用以后的余額,其他合理費用包括股權轉讓過程中涉及的資產評估費、中介服務費等.計算出應納稅額以后,再按照20%的稅率來繳納個人所得稅.

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