企業(yè)所得稅本期上期怎么算

本期數(shù)是3月份數(shù)據(jù),上期數(shù)據(jù)是1、2月份累計(jì)數(shù).

《利潤(rùn)表》中"本期金額"應(yīng)當(dāng)填寫(xiě)損益類(lèi)科目本期發(fā)生額,是本年累計(jì)數(shù)概念;"上期金額"應(yīng)當(dāng)填寫(xiě)上一年度該期《利潤(rùn)表》的"本期金額"數(shù)據(jù).

因此,本期金額是填1-6月的累計(jì)數(shù).但填報(bào)企業(yè)所得稅月(季)度納稅申報(bào)表時(shí),"本期金額"填4-6月份的數(shù)據(jù),本年累計(jì)數(shù)填1-6月份的數(shù)據(jù).

怎樣計(jì)算企業(yè)所得稅本期的利潤(rùn)總額,怎樣填

業(yè)所得稅報(bào)表中的利潤(rùn)總額數(shù),本期填寫(xiě):所有的收入減去所有的成本費(fèi)用后剩下的數(shù).利潤(rùn)總額減去所得稅,剩下的才是凈利潤(rùn).

預(yù)繳是按本年利潤(rùn)的累計(jì)數(shù)交的,貸方余額*稅率.前倆季度虧損可以零申報(bào),到本季度有貸方余額就要交了,不建議彌補(bǔ)以前年度虧損,太麻煩,浪費(fèi)時(shí)間不說(shuō)還要查賬,這方面查的很?chē)?yán)的,因?yàn)樽鳇c(diǎn)手腳大家都是虧損,年年虧損,都去彌補(bǔ)的話(huà)稅局去哪征稅?即使你是真實(shí)情況虧了也是不建議彌補(bǔ)的,何況還有來(lái)年的匯算清繳.

企業(yè)所得稅是對(duì)我國(guó)內(nèi)資企業(yè)和經(jīng)營(yíng)單位的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和其他所得征收的一種稅.納稅人范圍比公司所得稅大.企業(yè)所得稅納稅人即所有實(shí)行獨(dú)立經(jīng)濟(jì)核算的中華人民共和國(guó)境內(nèi)的內(nèi)資企業(yè)或其他組織,包括以下6類(lèi): (1)國(guó)有企業(yè); (2)集體企業(yè);(3)私營(yíng)企業(yè); (4)聯(lián)營(yíng)企業(yè); (5)股份制企業(yè); (6)有生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和其他所得的其他組織.企業(yè)所得稅的征稅對(duì)象是納稅人取得的所得.包括銷(xiāo)售貨物所得、提供勞務(wù)所得、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得、股息紅利所得、利息所得、租金所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、接受捐贈(zèng)所得和其他所得.

新企業(yè)所得稅月(季)納稅申報(bào)表(A類(lèi))本期金額和累計(jì)金額怎樣填?

1、企業(yè)所得稅季報(bào)的本期數(shù)是指:本季度3個(gè)月的金額;累計(jì)數(shù)是損益表的累計(jì)金額,如果現(xiàn)在是10月份需報(bào)第3季度所得稅的納稅申報(bào)表,本期數(shù)就是7-9月的金額,累計(jì)數(shù)也就是1-9月的金額.

2、對(duì)于所得稅的繳納:稅務(wù)局是按累計(jì)數(shù)申報(bào)所得稅的.比如第2季度本期數(shù)利潤(rùn)總額是80萬(wàn)元,三季度是虧損100萬(wàn)元,累計(jì)數(shù)利潤(rùn)總額是負(fù)數(shù)(即虧損20萬(wàn)元),那么第3季度所得稅還是零申報(bào).

3、根據(jù)《企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報(bào)表(A類(lèi))》填報(bào)說(shuō)明規(guī)定:第2行"營(yíng)業(yè)收入":填報(bào)會(huì)計(jì)制度核算的營(yíng)業(yè)收入;第3行營(yíng)業(yè)成本是按照企業(yè)會(huì)計(jì)核算的營(yíng)業(yè)成本,不包括費(fèi)用、營(yíng)業(yè)稅金及附加在內(nèi);第4行"實(shí)際利潤(rùn)額":填報(bào)按會(huì)計(jì)制度核算的利潤(rùn)總額減除以前年度待彌補(bǔ)虧損以及不征稅收入、免稅收入后的余額.

4、填報(bào)"本期金額"列,數(shù)據(jù)為所屬月(季)度第一日至最后一日;填報(bào)"累計(jì)金額"列,數(shù)據(jù)為納稅人所屬年度1月1日至所屬季度(或月份)最后一日的累計(jì)數(shù).納稅人當(dāng)期應(yīng)補(bǔ)(退)所得稅額為"累計(jì)金額"列第9行"應(yīng)補(bǔ)(退)所得稅額"的數(shù)據(jù)."本期金額"列的第8行"實(shí)際已預(yù)繳的所得稅額"和第9行"應(yīng)補(bǔ)(退)所得稅額"不填.

因此,本期金額只填本季度的金額,累計(jì)金額填年初至本季度末的金額,如果本季度盈利,累計(jì)金額為虧損,那么本季度不要繳納企業(yè)所得稅.

企業(yè)所得稅本期上期怎么算?以上就是小編針對(duì)這個(gè)問(wèn)題做出的總結(jié),希望對(duì)大家有所幫助.查賬征收的企業(yè),所得稅采取的是按季預(yù)收,年總匯算的,按本年累計(jì)預(yù)繳;核定征收的企業(yè),按本期累計(jì).更多會(huì)計(jì)資訊,請(qǐng)關(guān)注會(huì)計(jì)學(xué)堂其他內(nèi)容.