出口退稅轉內銷怎么補增值稅

1、跟稅局要一份《視同內銷征稅貨物進項稅額抵扣證明》,也可網上下載(一式三聯),按表的內容填寫(很簡單,基本就是關單和發票的資料).再附上報關單,增值發票復印件,出口發票等交到辦退稅的地方,一般當場就會申批下來,批準后稅局會在報關單上蓋個章.(如果是多份商品中的一份無法退稅,關單上剩余的商品可以繼續做退稅,不影響,如果單就一份,那就自己保留.)

2、 辦好<抵扣證明>后,在下個月初,跟申報表一起交到稅局去.

至于可以抵扣的稅款是這樣算的:

A 報關單上商品的出口金額折成人民幣(按出口日期的外匯牌價折算) / 1.17 X 0.17= 視同內銷征稅銷項稅額

B 增值發票上該無法退稅商品的稅額(即可以抵扣進項稅額)

如果A-B>0 就需要再向稅局繳納多出來的銷項稅

如果A-B<=0 就不需要再繳稅了(但退稅沒了也是不小的損失)

出口退稅過期,轉內銷怎么做賬?

生產企業出口貨物,逾期沒有收齊相關單證的,須視同內銷征稅.具體會計處理如下:

(一)本年出口貨物單證不齊,在本年視同內銷征稅.

沖減出口銷售收入,增加內銷銷售收入.

借:主營業務收入--出口收入

貸:主營業務收入--內銷收入

按照單證不齊出口銷售額乘以征稅稅率計提銷項稅額.

借:主營業務成本

貸:應交稅金--應交增值稅(銷項稅額)

注意事項:

① 對于單證不齊視同內銷征稅的出口貨物,在帳務上沖減出口銷售收入的同時,應在"出口退稅申報系統"中進行負數申報,沖減出口銷售收入.

② 對于單證不齊視同內銷征稅的出口貨物已在"出口退稅申報系統"中進行負數申報的,由于申報系統在計算"免抵退稅不予免征和抵扣稅額"時已包含該貨物,所以在帳務處理上可以不對該貨物銷售額乘以征退稅率之差單獨沖減"主營業務成本",而是在月末將匯總計算的"免抵退稅不予免征和抵扣稅額"一次性結轉至"主營業務成本"中.

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