車間勞務(wù)費做什么科目

公司是生產(chǎn)型企業(yè),并且勞務(wù)公司的人員聘請是用于生產(chǎn),故可以將其計入"管理費用"科目.分錄為:

借:管理費用

貸:銀行存款

根據(jù)會計制度、稅法及相關(guān)法規(guī)的規(guī)定,企業(yè)支付的勞務(wù)費支出,不構(gòu)成工資總額,應(yīng)當(dāng)計入"管理費用--勞務(wù)費"科目,并不計提職工福利費、工會經(jīng)費、職工教育經(jīng)費,不交納各項社會保險金和住房公積金.

在計算應(yīng)交企業(yè)所得稅時,勞務(wù)費應(yīng)當(dāng)在當(dāng)?shù)囟悇?wù)機關(guān)規(guī)定的勞務(wù)費扣除標準(注意,不是工資標準,如計稅工資標準等)內(nèi),據(jù)實扣除.

勞務(wù)報酬計入哪個科目

公司是生產(chǎn)型企業(yè),并且勞務(wù)公司的人員聘請是用于生產(chǎn),故可以將其計入"管理費用"科目.分錄為:

借:管理費用

貸:銀行存款

根據(jù)會計制度、稅法及相關(guān)法規(guī)的規(guī)定,企業(yè)支付的勞務(wù)費支出,不構(gòu)成工資總額,應(yīng)當(dāng)計入"管理費用--勞務(wù)費"科目,并不計提職工福利費、工會經(jīng)費、職工教育經(jīng)費,不交納各項社會保險金和住房公積金.

在計算應(yīng)交企業(yè)所得稅時,勞務(wù)費應(yīng)當(dāng)在當(dāng)?shù)囟悇?wù)機關(guān)規(guī)定的勞務(wù)費扣除標準(注意,不是工資標準,如計稅工資標準等)內(nèi),據(jù)實扣除.

《中華人民共和國個人所得稅法》第六條第四款規(guī)定,勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得、財產(chǎn)租賃所得,每次收入不超過四千元的,減除費用八百元;四千元以上的,減除百分之二十的費用,其余額為應(yīng)納稅所得額.

因此,計算勞務(wù)報酬所得的個人所得稅時,如果一次勞務(wù)的收入不超過四千元,則減除八百元的費用,四千元以上的,減除收入的百分之二十,然后再按適用稅率計算個人所得稅 應(yīng)納稅款=勞務(wù)收入*(1-20%)*適用稅率-速算扣除數(shù).

附勞務(wù)費計算依據(jù):

1、不到4000元的,扣除費用800元:

應(yīng)納稅所得=收入-800元

2、收入超過4000元的,扣除20%的費用:

應(yīng)納稅所得=收入*(1-20%)

3、收入超過20000元的,還要加成征收:20000元至50000元的加征五成,50000元以上的加征十成.

4、應(yīng)納稅款可以用速算公式計算:

應(yīng)納稅款=應(yīng)納稅所得*適用稅率-速算扣除數(shù)

收入不超過20000元的,稅率20%,速算扣除數(shù)為0;

收入超過20000元至50000元的部分,稅率30%,速算扣除數(shù)為2000元;

收入超過50000元的部分,稅率40%,速算扣除數(shù)為7000元.

問:我公司給個人支付勞務(wù)報酬,應(yīng)該記入什么科目?此人與我公司不存在雇傭關(guān)系,我公司需給其代扣代繳勞務(wù)報酬下的個人所得稅,報酬和個人所得稅是否都記入工資科目?

答:《企業(yè)會計準則第9號--職工薪酬》應(yīng)用指南規(guī)定:

一、職工薪酬的范圍

本準則將企業(yè)因獲得職工提供服務(wù)而給予職工的各種形式的報酬或?qū)r,全部納入職工薪酬的范圍.由《企業(yè)會計準則第11號--股份支付》規(guī)范的對職工的股份支付,也屬于職工薪酬.

(一)職工,是指與企業(yè)訂立勞動合同的所有人員,含全職、兼職和臨時職工;也包括雖未與企業(yè)訂立勞動合同但由企業(yè)正式任命的人員,如董事會成員、監(jiān)事會成員等.在企業(yè)的計劃和控制下,雖未與企業(yè)訂立勞動合同或未由其正式任命,但為其提供與職工類似服務(wù)的人員,也納入職工范疇,如勞務(wù)用工合同人員.

根據(jù)上述規(guī)定,企業(yè)與個人簽訂勞務(wù)用工合同,其提供與職工類似服務(wù).該人員也屬于職工,應(yīng)通過職工薪酬進行核算.企業(yè)應(yīng)根據(jù)該人員提供服務(wù)的受益對象,計入當(dāng)期損益、生產(chǎn)成本或資本化.會計分錄為:

(1)決定支付勞務(wù)工工資

借:管理費用等

貸:應(yīng)付職工薪酬--工資

(2)代扣個人所得稅

借:其他應(yīng)收款

貸:應(yīng)交稅費--應(yīng)交個人所得稅

(3)支付勞務(wù)費

借:應(yīng)付職工薪酬--工資

貸:其他應(yīng)收款

銀行存款等

(4)繳納個人所得稅

借:應(yīng)交稅費--應(yīng)交個人所得稅

貸:銀行存款等

如果該個人與企業(yè)簽訂勞務(wù)合同,提供的勞務(wù)不是與企業(yè)職工類似的勞務(wù),則該個人不屬于企業(yè)職工,不應(yīng)通過職工薪酬核算.企業(yè)按照勞務(wù)對象計入當(dāng)期損益等.

(1)支付勞務(wù)費

借:管理費用等

貸:應(yīng)交稅費--應(yīng)交個人所得稅

銀行存款等

(2)繳納個人所得稅

借:應(yīng)交稅費--應(yīng)交個人所得稅

貸:銀行存款

「提示」上述兩種情況,個人均屬為企業(yè)提供服務(wù),應(yīng)繳納營業(yè)稅.企業(yè)應(yīng)取得發(fā)票作為合法憑證.個人去稅務(wù)機關(guān)代開發(fā)票時,已繳納相關(guān)稅款.企業(yè)取得發(fā)票后,不需再代扣代繳稅款.此時,不需做代扣稅款的對應(yīng)分錄.

企業(yè)未從個人處取得發(fā)票的,企業(yè)為支付方,為個人所得稅的扣繳義務(wù)人,應(yīng)代扣代繳個人所得稅.此時,按上述兩種情形做會計分錄.

車間勞務(wù)費做什么科目!勞務(wù)報酬計入哪個科目?公司是生產(chǎn)型企業(yè),并且勞務(wù)公司的人員聘請是用于生產(chǎn),故可以將其計入"管理費用"科目.大家在閱讀上文的內(nèi)容中如果有意見或者好的建議,隨時聯(lián)系我們答疑老師,金牌名師,為您護駕保航.