海關繳款書當月上傳當月能抵扣嗎

是的,輔導期次月抵扣.

海關進口增值稅當月不抵扣怎么處理?

根據《國家稅務總局海關總署關于實行海關進口增值稅專用繳款書"先比對后抵扣"管理辦法有關問題的公告》(國家稅務總局海關總署公告2013年第31號)第五條規定:稅務機關于每月納稅申報期內,向納稅人提供上月稽核比對結果,納稅人應向主管稅務機關查詢稽核比對結果信息.對稽核比對結果為相符的海關繳款書,納稅人應在稅務機關提供稽核比對結果的當月納稅申報期內申報抵扣,逾期的其進項稅額不予抵扣.

每月申報期內,稅務機關向納稅人提供上月《海關進口增值稅專用繳款書稽核結果通知書》.

對稽核結果為相符的海關繳款書,納稅人應在稅務機關提供稽核結果的當月申報期內申報抵扣,逾期不予抵扣.  對稽核結果為不符、缺聯、重號的海關繳款書,屬于納稅人數據采集錯誤的,納稅人可在稅務機關提供稽核結果的當月申請數據修改,再次稽核比對,稅務機關次月申報期內向其提供稽核比對結果,逾期未申請數據修改的不予抵扣進項稅額;對不屬于采集錯誤,納稅人仍要求申報抵扣的,由稅務機關組織審核檢查,經核查海關繳款書票面信息與納稅人真實進口貨物業務一致的,納稅人應在收到稅務機關書面通知的次月申報期內申報抵扣,逾期不予抵扣.

納稅人應在"應交稅費"科目下設"待抵扣進項稅額"明細科目,用于核算納稅人已申請稽核但尚未取得稽核相符結果的海關繳款書進項稅額.納稅人取得海關繳款書后,應借記"應交稅費-待抵扣進項稅額"明細科目,貸記相關科目;稽核比對相符以及核查后允許抵扣的,應借記"應交稅費-應交增值稅(進項稅額)"專欄,貸記"應交稅費-待抵扣進項稅額"科目.經核查不得抵扣的進項稅額,紅字借記"應交稅費-待抵扣進項稅額",紅字貸記相關科目.

進口增值稅抵扣問題?

海關繳款書也是要認證比對的,通過金稅3申報軟件上傳信息,通過才能抵扣.誰告訴你不認證的?這個和普通進項沒有區別,進項多就是留抵稅額,增值稅申報表附表二里面需要填寫,有海關進口增值稅專用繳款書這一行.

申報常見問題匯總

1、比對結果異常的,如何處理?

(1)若比對結果為"滯留",請納稅人繼續等待稽核比對至下月申報期結束前兩日,正常情況下三個月內就會有比對結果.滯留海關繳款書的稽核結果需要返回上傳的所屬期進行查詢;

(2)若比對結果為"不符",納稅人可以直接按照正確信息重新錄入比對;

(3)若比對結果為"缺聯"、"重號",需攜帶以下資料(均需加蓋公章)至稅務局辦稅服務廳提交異常海關繳款書核對申請:

①《"異常"海關繳款書數據核對申請書》.

②海關繳款書原件.

③其他進口貨物輔助證明文件:報關單等.

2、海關繳款書信息已上傳至電子稅務局,后又接收到其他繳款書,是否可再次上傳?

答:納稅人每月可將不同的采集繳款書信息多次上傳(但下一次上傳前需在采集系統刪除上一次已上傳的繳款書信息,否則重復無法上傳).上傳的截止期為每月的最后一天,建議最好能提前上傳,防止月末因系統擁堵,無法上傳而影響下月正常抵扣.(注:當月采集、上傳,次月申報期查詢、下載、申報抵扣)

3、已下載稽核結果通知書,又查詢到滯留發票轉為相符狀態,是否可再次下載稽核結果通知書?

答:"稽核結果通知書"可以手動下載,也可以在申報期結束前兩日由系統自動確認下載,一經下載后就不能返回,每月只能進行1次該操作,不能重復下載.

4、海關稽核結果通知書顯示"滯留",是否可申請數據核對?

答:稽核比對結果為滯留的海關繳款書,將繼續參與稽核比對,納稅人不能申請數據核對.

滯留,是指納稅人申請稽核的海關繳款書,在規定的稽核期內系統中暫無相對應的海關已核銷海關繳款書號碼,留待下期繼續比對.滯留期間,納稅人可在上傳所屬期每隔三小時刷新稽核明細查詢最新結果.總局規定:海關繳款書開具當月申請稽核的,稽核期為申請稽核的當月、次月及第三個月.舉例:一是納稅人取得7月25日開具的海關繳款書,在當月采集并上傳,7、8月為正常的滯留期,到9月底前一直未找到對應的海關已核銷海關繳款書號碼,9月30日系統將比對結果由"滯留"轉為"缺聯".二是納稅人取得3月25日開具的海關繳款書(在360天內),在7月25日采集并上傳,因已過稽核期,如未找到對應的海關已核銷海關繳款書號碼,8月1日返回的比對結果就為"缺聯".

5、若上期增值稅申報期海關繳款書比對結果為滯留狀態,本期如何查詢狀態及申報抵扣?

答:點擊"增值稅一般納稅人月度申報"申報表,進入申報界面,點擊左側"通用功能"-"海關稽核明細查詢","報送月份"選擇繳款書信息上傳月份,點擊"海關稽核結果明細查詢",查看繳款書稽核結果代碼.若代碼為"相符",點擊"通用功能"-"海關稽核通知書下載","稽核月份"選擇當月所屬期,點擊"海關稽核結果通知書下載",結果導入申報表.

6、海關稽核明細查詢為相符,但是下載稽核結果通知書內容為空,如何處理?

答:若海關稽核明細查詢顯示稽核結果為相符的,請攜帶營業執照副本(稅務登記證)原件至辦稅服務廳綜合窗口申請下載.

7、海關繳款書上傳的時限是什么?

答:納稅人應當在開具之日起360天內通過《通用數據采集軟件》進行海關進口增值稅專用繳款書信息采集、并向主管稅務機關報送申請稽核比對.逾期(超過360天)未申請稽核比對的海關繳款書不予抵扣進項稅額.

8、采集海關繳款書時,提示"發票開具日期已超120天",無法采集,如何處理?

答:請下載最新版本"通用稅務數據采集軟件V2.4".下載路徑:電子稅務局--下載--(蘇州)通用稅務數據采集軟件V2.4.

9、"三證合一"稅號變更的納稅人,需在"企業信息"中刪除原信,維護新的稅號信息,以確保導出的文件名稱為新稅號,若修改不成功如何處理?

答:若修改不成功,可卸載后重新安裝該軟件,下載路徑為:電子稅務局--下載--(蘇州)通用稅務數據采集軟件V2.4.

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