匯算清繳收入與增值稅申報表上收入不等怎么處理?

匯算清繳以后發(fā)現(xiàn)申報有誤的,在匯算期結(jié)束以前可以申請重新申報.如果匯算期以后,可以走自查程序, 這樣只需要補稅和加收滯納金即可,可免于罰款,另外這個操作,要注意與稅務(wù)人員要"協(xié)調(diào)'好.

增值稅納稅申報表的填寫方法:

1、自查收入填到第4欄"納稅檢查調(diào)整的銷售額",自查稅款加到第11行"銷項稅額"、第16行"按適用稅率計算的納稅檢查應(yīng)補繳稅額"、第17行"應(yīng)抵扣稅額合計".17=12+13-14-15+16

2、查補稅都是需要單獨交納,所以在申報的時候申報表只反應(yīng)補記收入這一塊,稅款通過填在銷項和進項中相抵減了以免重復(fù)計應(yīng)納稅.

增值稅自查補稅的會計處理:

增值稅自查補稅遵循"溯源法"來進行帳務(wù)處理的.即:以前未計收入的要補做收入.

1、假如未計不含稅收入為10萬元,銷項稅額為1.7萬元,那么補記的分錄為:

借:應(yīng)收帳款/銀行存款等 117000

貸:主營業(yè)務(wù)收入 100000

貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-銷項稅額 17000

2、結(jié)轉(zhuǎn)成本:

借:主營業(yè)務(wù)成本

貸:庫存商品等

3、結(jié)轉(zhuǎn)損益:

借:本年利潤

貸:主營業(yè)務(wù)成本

以上是查補本年的收入的處理,如果是查補以前年度的還要復(fù)雜一些,除了增值稅還要補提企業(yè)所得稅,其處理方法大致與正常處理方法相同.

4、因自查補稅還要繳納滯納金,這個不需要計提,最后根據(jù)稅務(wù)部門出具的罰款通知書在實際繳納罰款的時候:

借:營業(yè)外支出-罰款支出

貸:銀行存款

繳納的滯納金在年終進行所得稅匯算清繳時,不得在稅前扣除.

二、增值稅納稅申報表的填寫方法:

1、自查收入填到第4欄"納稅檢查調(diào)整的銷售額",自查稅款加到第11行"銷項稅額"、第16行"按適用稅率計算的納稅檢查應(yīng)補繳稅額"、第17行"應(yīng)抵扣稅額合計".17=12+13-14-15+16

2、查補稅都是需要單獨交納,所以在申報的時候申報表只反應(yīng)補記收入這一塊,稅款通過填在銷項和進項中相抵減了以免重復(fù)計應(yīng)納稅.

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