出口退稅賬務處理分錄
出口當月:(以下假設你所給的91000即為出口FOB美元價)
借:應收賬款 91000*6.82(記賬匯率可自己定)
貸: 主營業務收入 91000*6.82
借: 主營業務成本 520000
貸: 庫存商品 520000
借: 主營業務成本 91000*6.82*(17%-該產品出口退稅率)
貸: 應交稅金-應交增值稅(進項稅額轉出) 91000*6.82*(17%-該產品出口退稅率)
收款時:
借: 銀行存款 91000*6.82
貸: 應收賬款 91000*6.82
單證齊全申報退稅的當月:
借: 應收賬款-應收出口退稅 91000*6.82*該產品退稅率
貸: 應交稅金-應交增值稅(出口退稅) 91000*6.82*該產品退稅率
出口退稅賬務處理分錄怎么做？上文會計學堂小編就先介紹到這，更多相關資訊，敬請關注會計學堂的更新！
請問 應交稅費—出口退稅這個科目要不要結轉 答
具體的處理步驟如下：1.取得出口退稅票據，確認收入金額；2.登記國稅局出口退稅；3.登記銀行存款；4.計算出口退稅稅額；5.登記?？顚Ｓ觅~戶出口退稅；6.歸還出口退稅；7.結賬并及時歸檔出口退稅的相關資料。 答
我國對生產企業出口自產貨物的增值稅一律實行“免、抵、退”稅管理辦法。稅法上，對“免、抵、退”稅辦法有三步處理公式： 1、當期應納稅額＝當期內銷售貨物銷項稅額－（當期進項稅額－當期免抵退不得免征和抵扣的稅額）－當期留抵稅額； 2、免抵退稅額＝出口貨物離岸價×外匯人民幣牌價×出口貨物退稅率； 3、當期免抵稅額＝當期免抵退稅額－當期應退稅額。 會計上，實行“免、抵、退”政策的賬務處理也相應有三種處理辦法。 1、應納稅額為正數，即免抵后仍應繳納增值稅，免抵稅額＝免抵退稅額，即沒有可退稅額（因為沒有留抵稅額）。此時，賬務處理如下： 借：應交稅金———應交增值稅（轉出未交增值稅） 貸：應交稅金———未交增值稅 借：應交稅金———應交增值稅（出口抵減內銷產品應納稅額） 貸：應交稅金———應交增值稅（出口退稅） 2、應納稅額為負數，即期末有留抵稅額，對于未抵頂完的進項稅額，不做會計分錄；當留抵稅額大于“免、抵、退”稅額時，可全部退稅，免抵稅額為0。此時，賬務處理如下： 借：應收補貼款 貸：應交稅金———應交增值稅（出口退稅） 3、應納稅額為負數，即期末有留抵稅額，對于未抵頂完的進項稅額，不做會計分錄；當留抵稅額小于“免、抵、退”稅額時，可退稅額為留抵稅額，免抵稅額＝免抵退稅額－留抵稅額。此時，賬務處理如下： 借：應收補貼款 應交稅金———應交增值稅（出口抵減內銷產品應納稅額） 貸：應交稅金———應交增值稅（出口退稅） 答
你好 1.購進出口貨物時，取得增值稅專用發票：借：庫存商品應交稅費—應交增值稅（進項稅額）貸：應付賬款/銀行存款 2.確認外銷貨物的銷售收入，根據外幣金額和選定匯率確定銷售額：借：應收賬款等貸：主營業務收入 3.結轉成本：借：主營業務成本貸：庫存商品 4.根據征稅率與退稅率的差率，將不可退的進項稅計入成本：借：主營業務成本（征退稅差額）貸：應交稅費—應交增值稅（進項稅轉出） 5.貨物出口后，根據退稅率，計算應收出口退稅額：借：應收出口退稅款（增值稅）貸：應交稅費—應交增值稅（出口退稅） 6.收到出口退稅款：借：銀行存款貸：應收出口退稅款（增值稅） 答
出口退稅賬務處理會計分錄主要包括以下幾個步驟： ?貨物出口確認收入?： 借：應收賬款/銀行存款 貸：主營業務收入 ?購入貨物及應稅勞務?： 借：應交稅費——應交增值稅(進項稅額)/原材料等 貸：銀行存款/應付賬款等 ?計算稅額?： 借：其他應收款——應收出口退稅款(增值稅)等 貸：應交稅費——應交增值稅等相關科目 ?收到退稅款?： 借：銀行存款 貸：其他應收款——應收出口退稅款(增值稅) ?成本結轉?（如有）： 借：主營業務成本 貸：庫存商品 以上分錄是基于出口退稅的常規流程，具體處理可能因企業實際情況和當地政策而有所不同。 答
微信掃碼加老師開通會員
深圳快學教育科技有限公司 版權所有 未經許可 請勿轉載 會計學堂僅提供會計學堂相關教材及教輔資料
粵公網安備 44030502000945號 粵ICP備19043111號 ICP證 粵B2-20160240 營業執照 出版物經營許可證 廣播電視節目經營制作許可證
應網絡實名制要求，完成實名認證后才可以發表文章視頻等內容，以保護賬號安全。 (點擊去認證)
;)
官方
0
加載中...
知識產權認證證書
;){kind=link}