所得稅年報造成的未分配利潤和利潤表不相等怎么辦

答:1、你說資產負債表中的未分配利潤與利潤表中的利潤總額不相等,那是必然的.因為未分配利潤有年初數啊

2、一般資產負債表中未分配利潤的期末數與期初數的差額等于利潤總額.但是現在你補交了去年的企業所得稅,這筆所得稅通過以前年度損益調整科目直接計到了利潤分配-未分配利潤賬戶,其實就是直接減少了未分配利潤的年初數.

但是資產負債表的未分配利潤年初數不能直接減少,否則會引起不平衡.而對應的應交稅費或銀行存款項目確實是今年才發生的,所以不能調整年初數.

這種情況一般在財務報告附注里披露,

所以,如果你發現不相等,只要他們的差額剛好等于你補交的所得稅,那就是正常的.

利潤表中的利潤總額本來就不等于資產負債表中的未分配利潤,除非是年初的未分配利潤為零,資產負債表的未分配利潤金額是和利潤分配科目的余額相等的(在本年利潤科目余額為零的情況下)

是歷年來累計的未分配利潤,而利潤表中的利潤總額只是當年的利潤,這個利潤總額要減去所得稅加上年初未分配利潤再減去當年已分配的利潤,才等于資產負債表的未分配利潤

企業當年實現的利潤總額分配順序

答:企業當年實現的利潤總額可按以下順序進行分配:

1、彌補以前年度虧損;(用利潤彌補虧損無須專門作會計分錄)

2、交所得稅

3、提取法定盈余公積公益金;(盈余公積用于彌補虧損或轉增資本;公益金只能用于職工集體福利)

4、提取任意盈余公積;

5、分配優先股股利;

6、分配普通股股利.

最后剩下的就是年終未分配利潤.

未分配利潤的實質性測試程序一般包括:

1、檢查利潤分配比例是否符合合同、協議、章程、以及董事會紀要的規定,利潤分配數額及年度未分配利潤數額是否正確.

2、根據審計結果調整本年損益數,直接增加或減少未分配利潤,確定調整后的未分配利潤數.

3、檢查未分配利潤是否已經在資產負債表上恰當披露.

如果工作當中遇到所得稅年報造成的未分配利潤和利潤表不相等的情況,我們就按上文的說法來做就行,不知道大家都明白了嗎,小編還拓展了利潤分配的其他知識,如需更多講解的,請繼續向會計學堂的老師提出來.