小規模納稅人收到專票如何處理

專票對于小規模納稅人來說,是不能抵扣的,也無需認證的.但作為小規模納稅人已經取得了增值稅專用發票的話,就作為普通發票用來入帳就可以了,將抵扣聯和發票聯一起入作為備查,不能進行抵扣,這是為了以防對方增值稅一般納稅人如果發現或被查出開錯發票,到時會調查用.

根據《中華人民共和國增值稅暫行條例》:

第二十一條 納稅人發生應稅銷售行為,應當向索取增值稅專用發票的購買方開具增值稅專用發票,并在增值稅專用發票上分別注明銷售額和銷項稅額.

屬于下列情形之一的,不得開具增值稅專用發票:

(一)應稅銷售行為的購買方為消費者個人的;

(二)發生應稅銷售行為適用免稅規定的.

所以,納稅人開票的時候,如果不做特別要求,是很難判斷對方是否是一般納稅人的,可能就直接開了專票.但是專票對于小規模納稅人來說,是不能抵扣的,也無需認證的.

參考一

根據增值稅暫行條例: 第二十一條 納稅人銷售貨物或者應稅勞務,應當向索取增值稅專用發票的購買方開具增值稅專用發票,并在增值稅專用發票上分別注明銷售額和銷項稅額.

屬于下列情形之一的,不得開具增值稅專用發票:

(一)向消費者個人銷售貨物或者應稅勞務的;

(二)銷售貨物或者應稅勞務適用免稅規定的;

(三)小規模納稅人銷售貨物或者應稅勞務的.

參考二

財稅「2016」36號:第五十三條 納稅人發生應稅行為,應當向索取增值稅專用發票的購買方開具增值稅專用發票,并在增值稅專用發票上分別注明銷售額和銷項稅額.

屬于下列情形之一的,不得開具增值稅專用發票:

(一)向消費者個人銷售服務、無形資產或者不動產.

(二)適用免征增值稅規定的應稅行為.

參考三

根據《國家稅務總局關于納稅人認定或登記為一般納稅人前進項稅額抵扣問題的公告》(國家稅務總局公告2015年第59號)規定:

現將納稅人認定或登記為一般納稅人前進項稅額抵扣問題公告如下:

納稅人自辦理稅務登記至認定或登記為一般納稅人期間,未取得生產經營收入,未按照銷售額和征收率簡易計算應納稅額申報繳納增值稅的,其在此期間取得的增值稅扣稅憑證,可以在認定或登記為一般納稅人后抵扣進項稅額

小微企業應交增值稅的會計處理?

2016年12月財政部正式發布了《財政部關于印發<增值稅會計處理規定>的通知》(財會〔2016〕22號),該文件第二條賬務處理第十項關于小微企業免征增值稅的會計處理規定: "小微企業在取得銷售收入時,應當按照稅法的規定計算應交增值稅,并確認為應交稅費,在達到增值稅制度規定的免征增值稅條件時,將有關應交增值稅轉入當期損益".但是這里的"當期損益"并未明確規定計入那個損益類科目,實務操作中大部分企業參照之前《財政部關于小微企業免征增值稅和營業稅的會計處理規定》(財會〔2013〕24號)規定,"小微企業在取得銷售收入時,應當按照稅法的規定計算應交增值稅,并確認為應交稅費,在達到《通知》規定的免征增值稅條件時,將有關應交增值稅轉入當期營業外收入".小微企業在達到增值稅制度規定的免征增值稅條件時,將有關應交增值稅轉入"營業外收入"科目,也有小微企業認為免征增值稅屬于日?；顒又腥〉玫慕洕婵偭魅?符合《收入》準則中有關"收入"的定義,將有關應交增值稅轉入"主營業務收入"科目,即還原為含稅收入,這樣處理還有利于增加企業所得稅中業務招待費和廣告和業務宣傳費的扣除基數.

關于"小規模納稅人收到專票如何處理"的回答會計學堂小編就講到這了,小規模納稅人收到增值稅專用發票時,因進項稅不能抵扣,所以抵扣聯沒有實際作用,你把抵扣聯和發票聯全部粘在憑證上就可以了.如果你是一般納稅人,則抵扣聯是用來抵拓進項稅的.