個(gè)體工商戶個(gè)稅計(jì)算依據(jù)

個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得和對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得稅率表:

級(jí)數(shù) 全年應(yīng)納稅所得額 稅率(%) 速算和除數(shù)

1 不超過(guò)5000元的 5 0

2 超過(guò)5000元至10000元的部分 10 250

3 超過(guò)10000元至30000元的部分 20 1250

4 超過(guò)30000元至50000元的部分 30 4250

5 超過(guò)50000元的部分 35 6750

需要繳納的其他稅目

(1)首先是按營(yíng)業(yè)額*5%計(jì)算繳納營(yíng)業(yè)稅,(2)以營(yíng)業(yè)稅為基數(shù)繳納的7%城建稅;(3)以營(yíng)業(yè)稅為基數(shù)繳納的3%教育費(fèi)附加;(4)以營(yíng)業(yè)稅為基數(shù)繳納的2%地方教育費(fèi)附加;

2.至于你的餐館營(yíng)業(yè)額的多少,如果稅局發(fā)現(xiàn)你店每月的營(yíng)業(yè)額與你所申報(bào)的數(shù)額相差較大,稅局會(huì)根據(jù)你店員工的多少,客流量多少,每天購(gòu)原材料的情況,廚師配備,帳本記錄,微服私訪等手段確定你店的營(yíng)業(yè)額度,他們是有這個(gè)權(quán)力的.

餐飲行業(yè)是靠服務(wù)而獲得收入的行業(yè),雖然不是人人都要做財(cái)務(wù),但是作為一個(gè)餐飲企業(yè)的職業(yè)餐飲人,掌握一定的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)知識(shí),例如餐飲業(yè)營(yíng)業(yè)稅計(jì)算方法,有益無(wú)害,中國(guó)吃網(wǎng)餐飲資料庫(kù)為您介紹餐飲業(yè)營(yíng)業(yè)稅計(jì)算方法:

餐飲業(yè)涉及稅種:增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、個(gè)人所得稅、企業(yè)所得稅.

(一)增值稅

1、計(jì)稅依據(jù):

根據(jù)《中華人民共和國(guó)營(yíng)業(yè)稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》的相關(guān)規(guī)定,餐飲業(yè)營(yíng)業(yè)稅的計(jì)稅依據(jù)是營(yíng)業(yè)收入額,是為經(jīng)營(yíng)餐飲業(yè)向顧客收取的各項(xiàng)費(fèi)用,包括餐位費(fèi)、煙酒和飲料收費(fèi)及餐飲業(yè)的其他各項(xiàng)收費(fèi).

2、計(jì)算公式:

增值稅應(yīng)納稅額=增值收入額×增值稅率

(二)城市維護(hù)建設(shè)稅

城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)是納稅人實(shí)際繳納的營(yíng)業(yè)稅稅額.稅率分別為7%、5%、1%.

計(jì)算公式:應(yīng)納稅額=營(yíng)業(yè)稅稅額×稅率.

不同地區(qū)的納稅人實(shí)行不同檔次的稅率:

1、納稅義務(wù)人所在地為市區(qū)的,稅率為7%;

2、納稅義務(wù)人所在地為縣城、鎮(zhèn)的,稅率為5%;

3、納稅義務(wù)人所在地不在1、2項(xiàng)范圍內(nèi)的,稅率為1%;

(三)教育費(fèi)附加

教育費(fèi)附加的計(jì)稅依據(jù)是納稅人實(shí)際繳納營(yíng)業(yè)稅的稅額,附加率為3%.

計(jì)算公式:應(yīng)交教育費(fèi)附加額=營(yíng)業(yè)稅稅額×費(fèi)率.

(四)企業(yè)所得稅

企業(yè)所得稅的征稅對(duì)象是娛樂(lè)業(yè)經(jīng)營(yíng)所得和其他所得,稅率為33%.

基本計(jì)算公式:應(yīng)納稅所得額=收入總額一準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目金額,應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率.

相關(guān)問(wèn)答

問(wèn):核定征收方式以及定期定額方式征收的個(gè)體工商戶能否適用新《計(jì)稅辦法》?

答:新《計(jì)稅辦法》規(guī)定,實(shí)行查賬征收的個(gè)體工商戶應(yīng)當(dāng)按照本辦法的規(guī)定,計(jì)算并申報(bào)繳納個(gè)人所得稅.

因此,對(duì)于采取核定征收方式或定期定額方式征收管理的納稅人,不適用新《計(jì)稅辦法》.

問(wèn):個(gè)體工商戶都包括哪些納稅人?

答:新《計(jì)稅辦法》所稱個(gè)體工商戶包括:

(一)依法取得個(gè)體工商戶營(yíng)業(yè)執(zhí)照,從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的個(gè)體工商戶;

(二)經(jīng)政府有關(guān)部門(mén)批準(zhǔn),從事辦學(xué)、醫(yī)療、咨詢等有償服務(wù)活動(dòng)的個(gè)人;

(三)其他從事個(gè)體生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的個(gè)人.

問(wèn):個(gè)體戶業(yè)主本人的私人車輛發(fā)生的油費(fèi)、修理費(fèi)等是否允許在個(gè)人所得稅中扣除?

答:新《計(jì)稅辦法》規(guī)定,用于個(gè)人和家庭的支出、與取得生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入無(wú)關(guān)的其他支出等不得扣除.

個(gè)體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中,應(yīng)當(dāng)分別核算生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)費(fèi)用和個(gè)人、家庭費(fèi)用.對(duì)于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)與個(gè)人、家庭生活混用難以分清的費(fèi)用,其40%視為與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)費(fèi)用,準(zhǔn)予扣除.

問(wèn):個(gè)體戶經(jīng)營(yíng)者(業(yè)主)本人取得的工資,能否與個(gè)體戶的雇員工資一并計(jì)算后,在稅前進(jìn)行扣除?

答:新《計(jì)稅辦法》規(guī)定,個(gè)體工商戶實(shí)際支付給從業(yè)人員的、合理的工資薪金支出,準(zhǔn)予扣除.

個(gè)體工商戶業(yè)主的費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn),依照相關(guān)法律、法規(guī)和政策規(guī)定執(zhí)行.

個(gè)體工商戶業(yè)主的工資薪金支出不得稅前扣除.

根據(jù)上述規(guī)定,個(gè)體戶業(yè)主所取得的工資不能作為"個(gè)體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得"的稅前扣除項(xiàng)目,但計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)符合稅法規(guī)定的業(yè)主的"費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)"可以減除.

問(wèn):個(gè)體工商戶為業(yè)主以及員工繳納的社保費(fèi)、住房公積金,能否進(jìn)行扣除?

答:新《計(jì)稅辦法》規(guī)定,個(gè)體工商戶按照國(guó)務(wù)院有關(guān)主管部門(mén)或者省級(jí)人民政府規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)為其業(yè)主和從業(yè)人員繳納的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、生育保險(xiǎn)費(fèi)、工傷保險(xiǎn)費(fèi)和住房公積金,準(zhǔn)予扣除.

問(wèn):個(gè)體工商戶為業(yè)主以及員工繳納的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)(年金)、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi),能否進(jìn)行扣除?

答:個(gè)體工商戶業(yè)主本人繳納的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi),以當(dāng)?shù)?地級(jí)市)上年度社會(huì)平均工資的3倍為計(jì)算基數(shù),分別在不超過(guò)該計(jì)算基數(shù)5%標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的部分據(jù)實(shí)扣除;超過(guò)部分,不得扣除.

個(gè)體工商戶為從業(yè)人員繳納的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi),分別在不超過(guò)從業(yè)人員工資總額5%標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的部分據(jù)實(shí)扣除;超過(guò)部分,不得扣除.

問(wèn):個(gè)體戶為業(yè)主以及員工購(gòu)買的商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi),能否進(jìn)行扣除?

答:除個(gè)體工商戶依照國(guó)家有關(guān)規(guī)定為特殊工種從業(yè)人員支付的人身安全保險(xiǎn)費(fèi)和財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定可以扣除的其他商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)外,個(gè)體工商戶業(yè)主本人或者為從業(yè)人員支付的商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi),不得扣除.

問(wèn):個(gè)體戶業(yè)主為其存貨所購(gòu)買的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn),是否允許進(jìn)行扣除?

答:個(gè)體工商戶參加財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn),按照規(guī)定繳納的保險(xiǎn)費(fèi),準(zhǔn)予扣除.

問(wèn):個(gè)體戶承租其他單位的房產(chǎn)進(jìn)行經(jīng)營(yíng),一次性支付了三年的房租,是否允許在支付當(dāng)年全部扣除?

答:個(gè)體工商戶根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的需要租入固定資產(chǎn)支付的租賃費(fèi),按照以下方法扣除:(一)以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入固定資產(chǎn)發(fā)生的租賃費(fèi)支出,按照租賃期限均勻扣除.

因此,對(duì)于一次性支付的三年房租,應(yīng)在3年期限內(nèi)按月均攤租金支出,支付當(dāng)年僅能扣除屬于當(dāng)年部分的租賃支出.

問(wèn):個(gè)體戶攤主向市場(chǎng)支付的攤位費(fèi)能否稅前扣除?

答:新《計(jì)稅辦法》第三十一條規(guī)定,個(gè)體工商戶按照規(guī)定繳納的攤位費(fèi)、行政性收費(fèi)、協(xié)會(huì)會(huì)費(fèi)等,按實(shí)際發(fā)生數(shù)額扣除.

問(wèn):由個(gè)體戶負(fù)擔(dān)的員工"工資薪金所得"的個(gè)人所得稅,能否在"個(gè)體戶生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得"中扣除?

答:新《計(jì)稅辦法》第三十條規(guī)定,個(gè)體工商戶代其從業(yè)人員或者他人負(fù)擔(dān)的稅款,不得稅前扣除.

個(gè)體工商戶個(gè)稅計(jì)算依據(jù)大家現(xiàn)在都應(yīng)該心里有數(shù)了吧,個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得和對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得稅率表會(huì)計(jì)學(xué)堂小編已經(jīng)詳細(xì)理出來(lái)了,大家如果在實(shí)際操作中還有疑問(wèn)的話可以好好看看.