稅局代開專票已扣款還需季度增值稅申報嗎

在稅務(wù)局代開增值稅專用發(fā)票并交稅后,季度申報時代開的這部分需要申報，不用再繳稅了，報表會自動帶出已經(jīng)繳納的稅款。

一、辦理流程

（一）在辦稅服務(wù)廳指定窗口:

1、提交《代開增值稅發(fā)票繳納稅款申報單》；

2、自然人申請代開發(fā)票，提交身份證件及復(fù)印件；

其他納稅人申請代開發(fā)票，提交加載統(tǒng)一社會信用代碼的營業(yè)執(zhí)照（或稅務(wù)登記證或組織機構(gòu)代碼證）、經(jīng)辦人身份證件及復(fù)印件。

（二）在同一窗口繳納有關(guān)稅費、領(lǐng)取發(fā)票。

二、各省稅務(wù)機關(guān)應(yīng)在本公告規(guī)定的基礎(chǔ)上，結(jié)合本地實際，制定更為細(xì)化、更有明確指向和可操作的納稅人申請代開發(fā)票辦理流程公告，切實將簡化優(yōu)化辦稅流程落到實處。

三、納稅人銷售取得的不動產(chǎn)和其他個人出租不動產(chǎn)代開增值稅發(fā)票業(yè)務(wù)所需資料，仍然按照《國家稅務(wù)總局關(guān)于加強和規(guī)范稅務(wù)機關(guān)代開普通發(fā)票工作的通知》（國稅函〔2004〕1024號）第二條第（五）項執(zhí)行。

稅務(wù)局代開專票增值稅申報表怎么填寫？

增值稅納稅人申請代開專用發(fā)票時，應(yīng)填寫《代開增值稅專用發(fā)票繳納稅款申報單》（以下簡稱《申報單》），連同稅務(wù)登記證副本，到主管稅務(wù)機關(guān)稅款征收崗位按專用發(fā)票上注明的稅額全額申報繳納稅款，同時繳納專用發(fā)票工本費。

申請代開要填寫《代開增值稅專用發(fā)票繳納稅款申報單》，具體要提供的信息包括：

購貨方和銷貨方的名稱、稅務(wù)登記號、地址、電話、開戶銀行及賬號、貨物或應(yīng)稅勞務(wù)的名稱、規(guī)格型號、計量單位、數(shù)量、單價、金額、征收率和稅額。

增值稅納稅人繳納稅款后，憑《申報單》和稅收完稅憑證及稅務(wù)登記證副本，到代開專用發(fā)票崗位申請代開專用發(fā)票。

代開發(fā)票崗位確認(rèn)稅款征收崗位傳來的征稅電子信息與《申報單》和稅收完稅憑證上的金額、稅額相符后，按照《申報單》、完稅憑證和專用發(fā)票一一對應(yīng)即“一單一證一票”原則，為增值稅納稅人代開專用發(fā)票。

納稅人在繳納了增值稅以后，應(yīng)按照已繳的增值稅申報繳納城市維護建設(shè)稅、教育費附加及地方教育附加。

納稅人書立、領(lǐng)受或者使用《印花稅暫行條例》列舉的應(yīng)納稅憑證和經(jīng)財政部確定征稅的其他憑證時，即發(fā)生納稅義務(wù)，應(yīng)當(dāng)根據(jù)應(yīng)納稅憑證的性質(zhì)，分別按《條例》所附《印花稅稅目稅率表》對應(yīng)的稅目、稅率，自行計算繳納印花稅。

企業(yè)納稅人應(yīng)將申請代開的發(fā)票的銷售額并入企業(yè)的銷售收入中，再根據(jù)企業(yè)的季度利潤及全年應(yīng)納稅所得額（正或者負(fù)）判別是否繳納企業(yè)所得稅（季度預(yù)繳、年終匯算清繳）。

個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)、個體工商戶及自然人個人，應(yīng)根據(jù)申請代開的發(fā)票的銷售額計算應(yīng)稅所得（具體有查賬征收、核定征收等方式），繳納個人所得稅。

當(dāng)然，如果納稅人用于生產(chǎn)、經(jīng)營的房屋是自有房產(chǎn)，還涉及房產(chǎn)稅和土地使用稅的繳納。

同時，現(xiàn)行政策規(guī)定，自2016年2月1日起，所有月銷售額不超過10萬元（按季納稅的30萬元）的增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人，均可以適用相關(guān)免征政府性基金（教育費附加、地方教育附加、水利建設(shè)基金）的優(yōu)惠政策。

但是，即便是小規(guī)模納稅人，如果其月銷售額超過10萬元（按季納稅的30萬元），則也不能享受該項免征有關(guān)政府性基金的優(yōu)惠政策。

以已繳增值稅（營改增前營業(yè)稅）、消費稅為計繳依據(jù)征收的稅費（城市維護建設(shè)稅以及教育費附加、地方教育附加、水利建設(shè)基金），對于月銷售額不超過10萬元（按季納稅的30萬元）的繳納義務(wù)人，免征只是上述的教育費附加、地方教育附加、水利建設(shè)基金，而不免征城市維護建設(shè)稅。

稅局代開專票已扣款還需季度增值稅申報嗎的問題就為大家講解完了，會計學(xué)堂小編告訴大家，在稅務(wù)局代開增值稅專用發(fā)票并交稅后,季度申報時代開的這部分需要申報，不用再繳稅了，報表會自動帶出已經(jīng)繳納的稅款。更多精彩內(nèi)容請繼續(xù)關(guān)注網(wǎng)站更新。