差旅費必須有發票才能稅前扣除嗎

員工報銷差旅費時，除往返機票、火車票、出差地市內交通費等可以填寫在差旅費報銷單上，另外，根據出差天數計算的伙食補助，或者說出差補貼是不需要發票的，直接根據公司規定標準乘以出差天數，填寫在差旅費報銷單上，與其他出差費用一同報銷就可以。

哪些支出不需要發票就可以稅前扣除？

1、工資薪金支出：完成個稅申報的工資表、工資分配方案、考勤記錄、付款證明等證實合理性的工資支出憑證可以作為稅前扣除的原始依據。

2、現金性福利支出：過節費發放明細表、付款證明等福利支出憑證可以作為按照稅法標準稅前扣除的原始依據。

3、支付個人500元以下零星支出：只需收據，但是需要注明收款單位名稱、個人姓名及身份證號、支出項目、收款金額等相關信息，就可以作為稅前扣除的原始依據。

4、支付差旅津貼：差旅費報銷單，企業發生的與其經營活動有關的合理的差旅費憑真實、合法的憑據準予稅前扣除，差旅費真實性的證明材料應包括：出差人員姓名、地點、時間、任務、支付憑證等。

5、支付員工誤餐補助：誤餐補助發放明細表、付款證明、相應的簽領單等作為稅前扣除的合法有效憑證。

差旅費取得發票真的就能稅前扣除嗎？

不一定！先來看看這個例子：

最近，一家商務咨詢公司在接受稅局的檢查中，被查出了2016年年度列支60萬元的飛機票。而經過稅局的仔細檢查，發現該公司2016年年度的差旅費支出竟占到企業管理費用的80%以上。這些飛機票都是法定節假日使用，且該公司沒有差旅報銷制度，也無法提供差旅費的證明材料證明這些機票是企業的經營行為的一環。最終稅局認定這些差旅費是不合理支出，并對涉事企業作出處罰。

從這個案例可以看出這家公司犯下的事情主要有這兩點：

① 差旅費支出過大，且都在節假日，不真實；

② 差旅費支出沒有保留詳細的證明材料，來證明業務是真實的。

因此，面對交上來報銷的差旅費發票，不僅僅是要看發票是否是真實的，還要有完整的證明資料鏈。

比如上述的案件中的飛機票，若有部分確實是企業正常經營活動中使用的。那么會計能在報銷的時候不止保留那些飛機票，還能保留包括接駁交通工具的發票、飲食的發票、酒店住宿的發票等支付憑證，再加上幾人、什么時間、具體到何地點、做了什么企業經營相關的活動，都有清晰明了的資料記錄，能證明該活動的真實性。稅局檢查的時候肯定能明察秋毫，對企業的處罰也會依法依規酌情處理。

說到這里，可能還有一些人會抱著僥幸的心理，認為只要“擬好證據”，稅局就不會發現。先不說稅局會不會發現，做好差旅費報銷核查真實性的工作，對企業減少企業開支和減少其他稅務風險也有很大的好處。

僅憑發票報銷，很可能會將其他科目的費用混進了差旅費中。

① 會不會把差旅途中發生的業務招待費用當作差旅費？

② 會不會把一些員工的福利支出當作了差旅費？

③ 會不會把一些業務招待性質的旅游當作了差旅費？

稅局查賬的時候會發現其他一些科目的支出不合常理，而對比起來差旅費占比高，你們公司就很可能被盯上了。

差旅人員很可能會把個人的一些費用加入差旅報銷當中，帶來更大的隱患。

① 差旅人員很可能會找偽造虛開的發票（部分虛開的發票查詢結果也是“真”發票），你給他報銷，并稅前扣除，增加了企業的稅務風險。

② 報銷的項目不是真實的項目，比如差旅人員自己吃喝玩樂的個人消費包裝成差旅費，這部分費用就會由企業出，企業損失會很大。

因此，想要防范這些風險。務必要做好對差旅費的核實工作，包括：

① 不能僅憑發票報銷，時間地點人員干了什么事情都要清晰記錄，如果還要給企業以外的人員報銷，也要記錄清楚。

② 劃分清楚差旅費與業務招待費、集體福利費、個人消費的區別，不然對企業來說短期是賠錢，長期會增加稅務風險，都沒好處。

③ 注意發票，發票是不是真實的，項目有沒有按照實際來開。

差旅費必須有發票才能稅前扣除嗎？其實要具體講解這個問題是需要看大家要報銷的什么費用，比如有的公司出差的餐費補貼，根據出差天數計算的伙食補助，可以不用發票，但是往返機票等就淘填在報銷單上，如果在工作中遇到這個問題還是不清楚的話請繼續咨詢會計學堂小編。