預繳的附加稅需要計提嗎

增值稅不計提 附加稅需要計提到稅金及附加科目

增值稅附加稅月末根據當月應交增值稅計提,月底算出來了應交增值稅的稅額,然后計提做一張憑證,不用附件.

借:主營業務稅金及附加

貸:應交稅金-城建稅

貸:其他應交款-教育費附加

次月收到銀行代扣的稅單時做 ,附件是銀行拿回來的稅單.

借:應交稅金-城建稅

借:其他應交款-教育費附加

貸:銀行存款

一、房地產開發企業取得預收款需要預繳稅款;二、建安業取得的預收款及異地(非同一行政區劃)提供建筑服務取得收入時需要預繳稅款;三、對于異地不動產(土地使用權)出租業務需要預繳稅款;三、對于異地不動產(土地使用權)出租業務需要預繳稅款;以上四點就是需要預繳增值稅的情形了.

預繳附加稅會計分錄 :

借:應交稅費-城建稅

應交稅費-教育費附加

應交稅費-地方教育費附加

貸:銀行存款

計提:

借:稅金及附加

貸:應交稅費-城建稅

應交稅費-教育費附加

應交稅費-地方教育費附加

企業應當設管"稅金及附加"科目,核算企業經營活動發生的消費稅、城市維護建設稅、教育費附加、資源稅、房產稅城鎮土地使用稅、車船稅、印花稅等相關稅費.

其中,按規定計算確定的與經營活動相關的消費稅、城市維護建設稅、資源稅、教育費附加、房產稅、城鎮土地使用稅、車船稅等稅費,企業應借記"稅金及附加"科目,貸記"應交稅費"科目.

期末,應將"稅金及附加"科目余額轉入"本年利潤"科目,結轉后,"稅金及附加"科目無余額.

異地預繳增值稅及附加的財稅處理:

增值稅處理

1.適用一般計稅方法計稅的,應預繳稅款=(全部價款和價外費用-支付的分包款)÷(1+11%)×2%

2.適用簡易計稅方法計稅的,應預繳稅款=(全部價款和價外費用-支付的分包款)÷(1+3%)×3%

城建稅及附加稅務處理

財稅〔2016〕74號文件規定,自 2016年5月1日起:

1.納稅人跨地區提供建筑服務、銷售和出租不動產的,應在建筑服務發生地、不動產所在地預繳增值稅時,以預繳增值稅稅額為計稅依據,并按預繳增值稅所在地的城建稅適用稅率和教育費附加征收率就地計算繳納城建稅和教育費附加.

2.預繳增值稅的納稅人在其機構所在地申報繳納增值稅時,以其實際繳納的增值稅稅額為計稅依據,并按機構所在地的城建稅適用稅率和教育費附加征收率就地計算繳納城建稅和教育費附加.

增值稅會計處理

財辦會〔2016〕27號文件規定,增值稅一般納稅人應在"應交稅費"科目下設置預繳增值稅明細科目,核算一般納稅人轉讓不動產、提供不動產經營租賃服務、提供建筑服務、采用預收款方式銷售自行開發的房地產項目等,按現行增值稅制度規定應預繳的增值稅額.企業預繳增值稅,借記"應交稅費--預繳增值稅"科目,貸記"銀行存款"科目.月末,企業應將預繳增值稅明細科目余額轉入未交增值稅明細科目,借記"應交稅費--未交增值稅"科目,貸記"應交稅費--預繳增值稅"科目.

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