勞務(wù)派遣申報(bào)表怎么填

勞務(wù)派遣可以選擇差額征稅申報(bào),根據(jù)您是一般納稅人還是小規(guī)模納稅人,分別如下處理:

1.一般納稅人按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的差額征稅會(huì)計(jì)處理

企業(yè)接受應(yīng)稅服務(wù)時(shí),按規(guī)定允許扣減銷售額而減少的銷項(xiàng)稅額,借記應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅科目,按實(shí)際支付或應(yīng)付的金額與上述增值稅額的差額,借記主營(yíng)業(yè)務(wù)成本等科目,按實(shí)際支付或應(yīng)付的金額,貸記銀行存款、應(yīng)付賬款等科目.

特別提醒:因一般納稅人按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法差額納稅,簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的應(yīng)納稅額對(duì)應(yīng)的科目是應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅,其抵減的銷項(xiàng)稅額不能抵減一般計(jì)稅方法的銷項(xiàng)稅額,所以沒(méi)有按照財(cái)會(huì)〔2012〕13號(hào)規(guī)定的,在應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅增設(shè)營(yíng)改增抵減的銷項(xiàng)稅額科目下核算,在應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅科目下核算按規(guī)定允許扣減銷售額而減少的應(yīng)交增值稅.

2.小規(guī)模納稅人差額征稅會(huì)計(jì)處理

財(cái)政部關(guān)于印發(fā)《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)有關(guān)企業(yè)會(huì)計(jì)處理規(guī)定》的通知(財(cái)會(huì)〔2012〕13號(hào))規(guī)定:企業(yè)接受應(yīng)稅服務(wù)時(shí),按規(guī)定允許扣減銷售額而減少的應(yīng)交增值稅,借記應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅科目,按實(shí)際支付或應(yīng)付的金額與上述增值稅額的差額,借記主營(yíng)業(yè)務(wù)成本等科目,按實(shí)際支付或應(yīng)付的金額,貸記銀行存款、應(yīng)付賬款等科目.

勞務(wù)派遣差額征稅申報(bào)應(yīng)該怎么做會(huì)計(jì)處理?

對(duì)于期末一次性進(jìn)行賬務(wù)處理的企業(yè),期末,按規(guī)定當(dāng)期允許扣減銷售額而減少的應(yīng)交增值稅,借記應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅科目,貸記主營(yíng)業(yè)務(wù)成本等科目.

如下舉例說(shuō)明:

如果一般納稅人提供勞務(wù)派遣服務(wù)選擇差額征稅,含稅銷售額100萬(wàn)元,支付給勞務(wù)派遣員工工資、福利和為其辦理社會(huì)保險(xiǎn)及住房公積金的費(fèi)用80萬(wàn)元時(shí)

(1)確認(rèn)收入時(shí)會(huì)計(jì)處理

借:銀行存款 1,000,000.00

貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 952,380.95

應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅47,619.05

(2)支付給勞務(wù)派遣員工工資、福利和為其辦理社會(huì)保險(xiǎn)及住房公積金會(huì)計(jì)處理

借:應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅38,095.24

主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 761,904.76

貸:銀行存款 800,000.00

勞務(wù)派遣申報(bào)表怎么填?首先大家要知道企業(yè)是一般納稅人企業(yè)還是小規(guī)模納稅人企業(yè),會(huì)計(jì)學(xué)堂小編已經(jīng)在上文給大家講述了一般納稅人按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的差額征稅會(huì)計(jì)處理以及小規(guī)模納稅人差額征稅會(huì)計(jì)處理,如果大家在操作過(guò)程中還是有什么不懂的,請(qǐng)記得及時(shí)和我們答疑老師聯(lián)系.