小規(guī)模發(fā)票跨月作廢怎么處理

如果發(fā)票要作廢,必須在當(dāng)月作廢,跨月是不能作廢的,普通發(fā)票沖紅后,可以重新再開具新的發(fā)票.

公司屬于小規(guī)模納稅人時(shí),發(fā)生銷售行為,并開具普通發(fā)票,而在認(rèn)定一般納稅人后使用防偽稅控系統(tǒng)開具增值稅普通發(fā)票的,應(yīng)按照原藍(lán)字發(fā)票開具的稅額按照一般納稅人的適用稅率換算銷售額開具紅字增值稅普通發(fā)票.增值稅普通發(fā)票開具紅字發(fā)票的要求與其他普通發(fā)票的要求一致.根據(jù)《上海市國家稅務(wù)局關(guān)于開具紅字普通發(fā)票有關(guān)問題的補(bǔ)充通知》(國稅函〔2003〕627號(hào))的規(guī)定,就納稅人發(fā)生銷貨折讓或退回需要開具紅字普通發(fā)票的稅收管理問題明確如下:

(一)購貨方未作帳務(wù)處理,銷貨方已作帳務(wù)處理的,銷貨方必須收回原發(fā)票后開具藍(lán)字退貨進(jìn)倉單,方可開具等額的紅字發(fā)票.同時(shí),必須把紅字發(fā)票記帳聯(lián)撕下作為沖帳憑證,其余聯(lián)次不得撕下,并把收回的原發(fā)票粘貼在紅字發(fā)票存根聯(lián)背面以備核查.

(二)購貨方已作帳務(wù)處理的,不論銷貨方是否已作帳處理,銷貨方須取得購貨方出具的有效書面證明,填制藍(lán)字退貨進(jìn)倉單后,方可開具等額的紅字發(fā)票.

(三)購貨方的有效書面證明,必須記載與發(fā)票和銷貨清單內(nèi)容一致的事項(xiàng),包括原發(fā)票聯(lián)的復(fù)印件和銀行收款進(jìn)帳單(原已付款的),以及退貨的原因并加蓋購貨方單位印章或財(cái)務(wù)專用章.

(四)除上述第一點(diǎn)情形外,銷貨方須以購貨方的有效書面證明、藍(lán)字退貨進(jìn)倉單和紅字發(fā)票記帳聯(lián)作為帳務(wù)處理相應(yīng)的會(huì)計(jì)記帳憑證.因此,納稅人開票有誤的,應(yīng)當(dāng)依照上述規(guī)定開具紅字普通發(fā)票.

銷貨方負(fù)數(shù)發(fā)票開具辦法

由銷貨方申請(qǐng)開具負(fù)數(shù)發(fā)票的情況(前提是發(fā)票未認(rèn)證,發(fā)票在180天的認(rèn)證期內(nèi)),具體情況如下:

1、因開票有誤購買方拒收專用發(fā)票的,銷售方須在專用發(fā)票認(rèn)證期限內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)填報(bào)申請(qǐng)單,并在申請(qǐng)單上填寫具體原因以及相對(duì)應(yīng)藍(lán)字專用發(fā)票的信息.

2、因開票有誤等原因尚未將專用發(fā)票交付購買方的,銷售方須在開具有誤專用發(fā)票的次月內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)填報(bào)申請(qǐng)單,并在申請(qǐng)單上填寫具體原因以及相對(duì)應(yīng)藍(lán)字專用發(fā)票的信息,同時(shí)提供由銷售方出具的寫明具體理由、錯(cuò)誤具體項(xiàng)目以及正確內(nèi)容的書面材料.

發(fā)生銷貨退回或銷售折讓的,除按照《通知》的規(guī)定進(jìn)行處理外,銷售方還應(yīng)在開具紅字專用發(fā)票后將該筆業(yè)務(wù)的相應(yīng)記賬憑證復(fù)印件報(bào)送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案.

小規(guī)模發(fā)票跨月作廢怎么處理?我們知道發(fā)票一旦跨月就沒有辦法直接作廢,只能通過紅沖來進(jìn)行操作,紅沖發(fā)票后再重新開.如果你還想要了解更多這方面的知識(shí),請(qǐng)直接登錄會(huì)計(jì)學(xué)堂網(wǎng)站相關(guān)欄目進(jìn)行學(xué)習(xí),也可以直接咨詢我們的在線老師.