開(kāi)了紅字發(fā)票申請(qǐng)還要做進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出嗎

開(kāi)具的是紅字發(fā)票,所以應(yīng)該按藍(lán)字發(fā)票一樣做賬務(wù)處理,但金額為負(fù)數(shù).所以,稅額應(yīng)該用負(fù)數(shù)計(jì)入進(jìn)項(xiàng)稅額而不是使用進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出,只有已經(jīng)認(rèn)證抵扣了,但根據(jù)規(guī)定不能抵扣的情況下,才使用進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出稅額核算.

開(kāi)紅字申請(qǐng)單做進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出怎么做賬

購(gòu)貨方根據(jù)對(duì)方開(kāi)具的紅字發(fā)票入賬.會(huì)計(jì)分錄:

借:銀行存款等

貸:庫(kù)存商品等

應(yīng)交稅金--增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出)

或者

借:庫(kù)存商品等(紅字)

應(yīng)交稅金--增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)(紅字)

貸:銀行存款等(紅字)

進(jìn)項(xiàng)稅額已抵扣又紅字沖紅怎么做賬

已經(jīng)認(rèn)證抵扣的增值稅專用發(fā)票,需要開(kāi)具紅字發(fā)票的,必須由購(gòu)買(mǎi)方向國(guó)稅局發(fā)起開(kāi)具紅字發(fā)票的申請(qǐng),并將抵扣的增值稅額做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理,等國(guó)稅局批準(zhǔn)后,由銷售方開(kāi)具紅字增值稅專用發(fā)票.

開(kāi)了紅字發(fā)票,銷售方要根據(jù)紅字發(fā)票的記賬聯(lián),做與原來(lái)分錄一致的負(fù)數(shù)或紅字分錄進(jìn)行沖減.

借:銀行存款/應(yīng)收賬款 負(fù)數(shù)或紅字

貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 負(fù)數(shù)或紅字

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 負(fù)數(shù)或紅字

由銷貨方申請(qǐng)開(kāi)具負(fù)數(shù)發(fā)票的情況(前提是發(fā)票未認(rèn)證,發(fā)票在180天的認(rèn)證期內(nèi)),具體情況如下:

1、因開(kāi)票有誤購(gòu)買(mǎi)方拒收專用發(fā)票的,銷售方須在專用發(fā)票認(rèn)證期限內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)填報(bào)申請(qǐng)單,并在申請(qǐng)單上填寫(xiě)具體原因以及相對(duì)應(yīng)藍(lán)字專用發(fā)票的信息.

2、因開(kāi)票有誤等原因尚未將專用發(fā)票交付購(gòu)買(mǎi)方的,銷售方須在開(kāi)具有誤專用發(fā)票的次月內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)填報(bào)申請(qǐng)單,并在申請(qǐng)單上填寫(xiě)具體原因以及相對(duì)應(yīng)藍(lán)字專用發(fā)票的信息,同時(shí)提供由銷售方出具的寫(xiě)明具體理由、錯(cuò)誤具體項(xiàng)目以及正確內(nèi)容的書(shū)面材料.

紅字發(fā)票只有認(rèn)證抵扣了才能進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出,一般是按藍(lán)字發(fā)票一樣進(jìn)行賬務(wù)處理.小編在上文中都已作出詳細(xì)的解答,相信通過(guò)本文你一定有所了解了,如果在實(shí)務(wù)操作過(guò)程中有什么拿捏不準(zhǔn)的地方就來(lái)會(huì)計(jì)學(xué)堂網(wǎng)找老師交流吧.