進項稅額以及銷項稅額年末怎樣結轉?

答：關于進項稅額以及銷項稅額年末結轉參考如下：

1.企業應將當月發生的應交未交增值稅稅額自 “應交稅費—應交增值稅”科目轉入 “應交稅費—未交增值稅”科目。

借：應交稅費—應交增值稅—轉出未交增值稅

貸：應交稅費—未交增值稅

2.將本月多交的增值稅自 “應交稅費——應交增值稅”科目轉 入 “應交稅費—未交增值稅”科目。

借：應交稅費—未交增值稅

貸：應交稅費—應交增值稅—轉出多交增值稅

.3、當月上交本月增值稅時:

借：應交稅費—應交增值稅—已交稅金)

貸：銀行存款

4.當月上交上月應交未交的增值稅:

借：應交稅費——未交增值稅

貸：銀行存款

5.“應交稅費—應交增值稅”科目的期末借方余額，反映尚未抵 扣的增值稅?！皯欢愘M—未交增值稅”科目的期末借方余額，反映 多交的增值稅;貸方余額，反映未交的增值稅。

6、“進項稅額轉出”的處理。月末，只是根據計算結果，將本月應交未交的增值稅通過 “轉出未交增值稅”專欄轉入“應交稅費—未交增值稅”明細科目的貸方，或將本月多交的增值稅通過 “轉出多交增值稅”專欄轉入 “應交稅費—未交增值稅”明細科目的借方;

這個過程并不涉及 “進項稅轉出”專欄的結轉，如果沒有留底稅額的話， 結轉后，“應交稅費—應交增值稅”明細科目的月末余額應為0;

如果有留底稅額，“應交稅費—應交增值稅”明細科目的月末余額應為 留底稅額;

進項稅轉出是在“應交稅費—應交增值稅”明細科目下設置的一個“進項稅轉出”專欄，其發生額在貸方，作為“進項稅額”專欄的備抵，不是轉到了未交增值稅里面，而是轉到已交稅金科目，月末余額后應該為零。

借：應交稅金—應交增值稅—進項稅額轉出

貸：應交稅金—應交增值稅—已交稅金

【進項稅額銷項稅額年末結轉的相關問題】：

進項稅和銷項稅有什么區別?

答：進項稅是企業買東西時記在采購總價中的增值稅款;

銷項稅是企業向外賣東西時收到的銷售總價中的增值稅款;

每個月企業拿所有的銷項稅額減去進項稅;

如果是正數就要向稅務局交稅，如果是零或者負數就不用交了。

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