十萬(wàn)免稅如何做分錄

1、得到免稅批文

2、已經(jīng)計(jì)提了進(jìn)項(xiàng)稅

則正常做如下分錄

借: 應(yīng)收貨款-某公司

貸: 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅

同時(shí)按銷售數(shù)量計(jì)算所計(jì)提的進(jìn)項(xiàng)稅與上分錄銷項(xiàng)稅差額做如下分錄

借:應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(減免稅款)    貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

銷售免稅品取得銷售收入156 000(普通發(fā)票),購(gòu)進(jìn)原料不得抵扣稅額15 421.5,適用直接減免.請(qǐng)問(wèn)會(huì)計(jì)分錄怎樣做?

雖為直接免征增值稅,但會(huì)計(jì)處理時(shí)反映其實(shí)現(xiàn)的增值稅

1.銷售 借銀行存款 156000

貸主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-免稅收入133333.33

貸應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額(免稅))22666.67

2.購(gòu)進(jìn)原料不得抵扣稅額15 421.5

借應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額(免稅))15 421.5

貸應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)15 421.5

月底 借應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(減免稅額)7245.17

貸補(bǔ)貼收入7245.17

并借補(bǔ)貼收入7245.17

貸本年利潤(rùn)7245.17

提醒;填寫(xiě)增值稅申報(bào)表時(shí),

第8欄"(四)免稅貨物及勞務(wù)銷售額"、第9欄"其中;免稅貨物銷售額"填列含稅銷售額156 000;

第11欄"銷項(xiàng)稅額"不含免稅品的銷項(xiàng)稅額22666.67;

第12欄"進(jìn)項(xiàng)稅額"不含免稅品負(fù)擔(dān)的進(jìn)項(xiàng)稅額15 421.50

第14欄"進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出"填列不得抵扣稅額15 421.50

小微企業(yè)免稅額是多少

(2019年第4號(hào)公告第一條第一款)小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為,合計(jì)月銷售額未超過(guò)10萬(wàn)元(以1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的,季度銷售額未超過(guò)30萬(wàn)元,下同)的,免征增值稅.

(2019年第4號(hào)公告第一條第二款)小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為,合計(jì)月銷售額超過(guò)10萬(wàn)元,但扣除本期發(fā)生的銷售不動(dòng)產(chǎn)的銷售額后未超過(guò)10萬(wàn)元的,其銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)取得的銷售額免征增值稅.

小微企業(yè)的特征

第一,數(shù)量眾多,分布廣泛.根據(jù)有關(guān)數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì),小微企業(yè)數(shù)量眾多,目前我國(guó)有大約5000多萬(wàn)家中型、小型和微型企業(yè),占企業(yè)總數(shù)的99%,其中絕大多數(shù)都是小微企業(yè).在城市、鄉(xiāng)鎮(zhèn)、農(nóng)村等廣大區(qū)域都隨處可見(jiàn)小微企業(yè)的身影,分布廣泛.

第二,自有資金少,資產(chǎn)規(guī)模較小,抗風(fēng)險(xiǎn)能力弱,生命周期短,經(jīng)營(yíng)比較單一,市場(chǎng)淘汰率高,經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)較高.

第三,符合擔(dān)保要求的抵質(zhì)押品少,客戶一般與銀行沒(méi)有過(guò)貸款關(guān)系.

第四,多為家族式經(jīng)營(yíng)與管理,公司治理不完善,管理相對(duì)不正規(guī),缺乏長(zhǎng)遠(yuǎn)的規(guī)劃.

第五,信息不對(duì)稱,一般缺少正規(guī)的財(cái)務(wù)記錄,絕大部分報(bào)表未經(jīng)過(guò)外部審計(jì),會(huì)計(jì)信息嚴(yán)重失真.

第六,多集中在小型加工制造、零售貿(mào)易、餐飲服務(wù)等傳統(tǒng)行業(yè),經(jīng)營(yíng)狀況差異比較大.

十萬(wàn)免稅如何做分錄?其實(shí)這個(gè)分錄比較簡(jiǎn)單,大家借及應(yīng)交稅費(fèi),貸記營(yíng)業(yè)外收入,不過(guò)免稅收入的話要分清楚情況,有的可以在實(shí)現(xiàn)收入的時(shí)候免稅,有的需要在確認(rèn)收入的時(shí)候才行,相信大家看到這里都已經(jīng)非常清楚了,還有其他內(nèi)容要了解可以在網(wǎng)站繼續(xù)查看.