在建工程領(lǐng)用原材料增值稅怎么處理?

一、例如在建工程領(lǐng)用原材料10000元,增值稅17%,區(qū)分情況來(lái)做分錄:

(1)如果領(lǐng)用的原材料等是用于生產(chǎn)線、設(shè)備等這樣的動(dòng)產(chǎn)的,其進(jìn)項(xiàng)稅額不計(jì)入成本中,不用作轉(zhuǎn)出處理,進(jìn)項(xiàng)稅額是可以抵扣的;

借:在建工程10000

貸:原材料10000

(2)如果領(lǐng)用的原材料等是用于廠房等不動(dòng)產(chǎn)的基建工程的,進(jìn)項(xiàng)稅額就要作轉(zhuǎn)出處理,即要計(jì)入成本中.

借:在建工程11700

貸:原材料10000

應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)1700

二、進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出是企業(yè)購(gòu)進(jìn)的貨物發(fā)生非常損失(非經(jīng)營(yíng)性損失),以及將購(gòu)進(jìn)貨物改變用途(如用于非應(yīng)稅項(xiàng)目、集體福利或個(gè)人消費(fèi)等),其抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)通過(guò)"應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)"科目轉(zhuǎn)入有關(guān)科目,不予以抵扣.

非應(yīng)納稅項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅可以抵扣嗎?

《增值稅暫行條例》第十條規(guī)定,當(dāng)納稅人購(gòu)進(jìn)的貨物或接受的應(yīng)稅勞務(wù)不是用于增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目,而是用于非應(yīng)稅項(xiàng)目、免稅項(xiàng)目或用于集體福利、個(gè)人消費(fèi)等情況時(shí),其支付的進(jìn)項(xiàng)稅就不能從銷項(xiàng)稅額中抵扣.

實(shí)際工作中,經(jīng)常存在納稅人當(dāng)期購(gòu)進(jìn)的貨物或應(yīng)稅勞務(wù)事先并未確定將用于生產(chǎn)或非生產(chǎn)經(jīng)營(yíng),但其進(jìn)項(xiàng)稅稅額已在當(dāng)期銷項(xiàng)稅額中進(jìn)行了抵扣,當(dāng)已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅稅額的購(gòu)進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)改變用途,用于非應(yīng)稅項(xiàng)目、免稅項(xiàng)目、集體福利或個(gè)人消費(fèi)等,

購(gòu)進(jìn)貨物發(fā)生非正常損失,在產(chǎn)品和產(chǎn)成品發(fā)生非正常損失時(shí),應(yīng)將購(gòu)進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅稅額從當(dāng)期發(fā)生的進(jìn)項(xiàng)稅稅額中扣除,在會(huì)計(jì)處理中記入"進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出".

所謂增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出是將那些按稅法規(guī)定不能抵扣,但購(gòu)進(jìn)時(shí)已作抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額如數(shù)轉(zhuǎn)出,在數(shù)額上是一進(jìn)一出,進(jìn)出相等.而視同銷售是指企業(yè)對(duì)某項(xiàng)業(yè)務(wù)未做銷售處理,但按稅法規(guī)定應(yīng)視同銷售交納相關(guān)稅費(fèi),需計(jì)算交納增值稅銷項(xiàng)稅額.

進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出僅僅是將原計(jì)入進(jìn)項(xiàng)稅額中不能抵扣的部分轉(zhuǎn)出去,不考慮購(gòu)進(jìn)貨物的增值情況;視同銷售銷項(xiàng)稅額是根據(jù)貨物增值后的價(jià)值計(jì)算的,其與該項(xiàng)貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額的差額,為應(yīng)交增值稅.

在建工程領(lǐng)用原材料增值稅怎么處理?綜合以上內(nèi)容所述,其實(shí)關(guān)于公司的在建工程項(xiàng)目的原材料相關(guān)增值稅計(jì)稅在上文中已經(jīng)全部說(shuō)完了,如果你們通過(guò)上文的案例分析還有什么不懂的地方,在本網(wǎng)站上還有很多相關(guān)的資料,不然你們都可以來(lái)本網(wǎng)站上找老師進(jìn)行提問(wèn),對(duì)你們一定會(huì)有所收獲的.