企業(yè)延緩繳納所得稅還需要計(jì)提嗎?

延緩繳納的所得稅季末也需要計(jì)提所得稅.

計(jì)提:

借:所得稅費(fèi)

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅(緩繳或未繳)

等到繳納時(shí):

借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅(已繳)

貸:銀行存款

所得稅可以緩繳政策,對(duì)于會(huì)計(jì)的賬務(wù)處理是不變的,將未繳所得稅掛著就行.

所得稅減免的企業(yè)還需要計(jì)提嗎?

所得稅減免賬務(wù)處理:

一、實(shí)行所得稅即征即退、先征后返(政策性減免)的企業(yè),應(yīng)先按照規(guī)定計(jì)提和繳納企業(yè)所得稅,在實(shí)際收到返還的所得稅時(shí)再?zèng)_減收到退稅款當(dāng)期的所得稅費(fèi)用

1、計(jì)提時(shí):

借:所得稅

貸:應(yīng)交稅金-企業(yè)所得稅

2、繳納時(shí):

借:應(yīng)交稅金-企業(yè)所得稅

貸:銀行存款

3、收到時(shí):

(1)本年度收到減免稅

借:銀行存款

貸:所得稅

(2)下年度收到減免稅

借:銀行存款

貸:以前年度損益調(diào)整

二、如果是國家有關(guān)稅收法律、法規(guī)規(guī)定直接減免(法定減免)的則可以不作賬務(wù)處理,也可進(jìn)行以下處理

1、計(jì)提時(shí):

借:所得稅

貸:應(yīng)交稅金-企業(yè)所得稅

2、確認(rèn)時(shí):

借:應(yīng)交稅金-企業(yè)所得稅

貸:所得稅

三、如果減免的所得稅是有指定用途的政策性減免

1、所得稅退稅作為國家投資,形成專門的國家資本.收到退稅時(shí):

借:銀行存款

貸:實(shí)收資本-國家資本金

2、所得稅退稅款作為國家對(duì)所有投資人的贈(zèng)與,用于企業(yè)發(fā)展再生產(chǎn).收到退稅時(shí):

借:銀行存款

貸:資本公積-其他資本公積

企業(yè)延緩繳納所得稅還需要計(jì)提嗎?綜合以上內(nèi)容所述,其實(shí)按照小編老師闡述的相關(guān)介紹資料,相信你們都知道延緩申報(bào)繳納的所得稅也是需要計(jì)提處理的,具體的會(huì)計(jì)分錄不變;如果你們覺得上文講解的資料還有什么其他不同的地方,不妨來本網(wǎng)站上找會(huì)計(jì)老師進(jìn)行咨詢,會(huì)有專業(yè)的會(huì)計(jì)老師給你們解答的.