小規(guī)模企業(yè)應(yīng)交稅費(fèi)要做月末結(jié)轉(zhuǎn)嗎?

小規(guī)模納稅人,月末結(jié)轉(zhuǎn)時,應(yīng)繳稅費(fèi)不用結(jié)轉(zhuǎn).

應(yīng)交稅費(fèi)是負(fù)債類科目,應(yīng)該反映真實的負(fù)債情況.負(fù)債類科目,依據(jù)債務(wù)額發(fā)生與償還真實記錄,余額反映期末真實的負(fù)債余額,不能隨意結(jié)轉(zhuǎn).

負(fù)債類科目,月末可以有余額?.

期末應(yīng)交稅費(fèi)下的簡易計稅如何結(jié)轉(zhuǎn)?

按照《財政部關(guān)于印發(fā)《增值稅會計處理規(guī)定》的通知》(財會〔2016〕22號)相關(guān)規(guī)定,"簡易計稅"明細(xì)科目,核算一般納稅人采用簡易計稅方法發(fā)生的增值稅計提、扣減、預(yù)繳、繳納等業(yè)務(wù).

企業(yè)銷售貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn),應(yīng)當(dāng)按應(yīng)收或已收的金額,借記"應(yīng)收賬款"、"應(yīng)收票據(jù)"、"銀行存款"等科目,按取得的收入金額,貸記"主營業(yè)務(wù)收入"、"其他業(yè)務(wù)收入"、"固定資產(chǎn)清理"、"工程結(jié)算"等科目,按現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定計算的銷項稅額(或采用簡易計稅方法計算的應(yīng)納增值稅額),貸記"應(yīng)交稅費(fèi)–應(yīng)交增值稅(銷項稅額)" 或"應(yīng)交稅費(fèi)–簡易計稅"科目(小規(guī)模納稅人應(yīng)貸記"應(yīng)交稅費(fèi)–應(yīng)交增值稅"科目).

月度終了,企業(yè)應(yīng)當(dāng)將當(dāng)月應(yīng)交未交或多交的增值稅自"應(yīng)交增值稅"明細(xì)科目轉(zhuǎn)入"未交增值稅"明細(xì)科目.對于當(dāng)月應(yīng)交未交的增值稅,借記"應(yīng)交稅費(fèi)–應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)"科目,貸記"應(yīng)交稅費(fèi)–未交增值稅"科目;對于當(dāng)月多交的增值稅,借記"應(yīng)交稅費(fèi)–未交增值稅"科目,貸記"應(yīng)交稅費(fèi)–應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)"科目.一般納稅人采用一般計稅時預(yù)繳增值稅后,應(yīng)直至納稅義務(wù)發(fā)生時方可從"應(yīng)交稅費(fèi)–預(yù)交增值稅"科目結(jié)轉(zhuǎn)至"應(yīng)交稅費(fèi)–未交增值稅"科目.

在簡易計稅的情況下,"應(yīng)交稅費(fèi)–簡易計稅"核算一般納稅人采用簡易計稅方法發(fā)生的增值稅計提、扣減、預(yù)繳、繳納等業(yè)務(wù),所以不必結(jié)轉(zhuǎn)至"應(yīng)交稅費(fèi)–未交增值稅"科目,而直接繳納即可.

繳納分錄

借:應(yīng)交稅費(fèi)–簡易計稅

貸:銀行存款

小規(guī)模企業(yè)應(yīng)交稅費(fèi)要做月末結(jié)轉(zhuǎn)嗎?整體上來說,其實關(guān)于小規(guī)模納稅人企業(yè)的應(yīng)交稅費(fèi)用在月末時不用結(jié)轉(zhuǎn)處理的,相信你們看完之后對此都有一定的理解,當(dāng)然如果你們對此內(nèi)容的解讀有什么其他的問題,不妨來本網(wǎng)站上搜索相關(guān)的資料進(jìn)行學(xué)習(xí),這里有很多相關(guān)的會計老師給你們解答.