紅沖更正的管理費(fèi)用月末要計(jì)提嗎

答:月末,一般涉及的提取、結(jié)轉(zhuǎn)分錄有:

(一)計(jì)提職工福利費(fèi)、職工教育費(fèi)、工會經(jīng)費(fèi)

1、按工資總額14%提取職工福利費(fèi) 借:管理費(fèi)用--福利費(fèi) 貸:應(yīng)付福利費(fèi)

2、按工資總額2.5%提取職工教育費(fèi) 借:管理費(fèi)用--職工教育費(fèi) 貸:其他應(yīng)付款--職工教育費(fèi)

3、按工資總額2%提取工會經(jīng)費(fèi) 借:管理費(fèi)用--工會經(jīng)費(fèi) 貸:其他應(yīng)付款--工會經(jīng)費(fèi)

(二)提固定資產(chǎn)折舊 借:管理費(fèi)用--折舊費(fèi) 貸:累計(jì)折舊

(三)攤銷費(fèi)用 借:管理費(fèi)用(或營業(yè)費(fèi)用等) 貸:待攤費(fèi)用(或長期待攤費(fèi)用)

(四)計(jì)提稅金 借:主營業(yè)務(wù)稅金及附加 貸:應(yīng)交稅金--營業(yè)稅 貸:應(yīng)交稅金--城建稅 貸:其他應(yīng)交款--教育費(fèi)附加

(五)結(jié)轉(zhuǎn)各種收入

沖上年底的管理費(fèi)用會計(jì)分錄怎么寫?

沖減的這份"其他應(yīng)付款",當(dāng)時(shí)貸記確認(rèn)的時(shí)候?qū)?yīng)什么科目?如果是管理費(fèi)用的話,可以沖減,算是對之前會計(jì)憑證的沖減調(diào)整--借記其他應(yīng)付款,借記管理費(fèi)用(紅字)--費(fèi)用類科目除了期末結(jié)轉(zhuǎn)之外不能貸記的,這點(diǎn)是統(tǒng)一規(guī)定;

而如果是其他科目,通常要另外分析情況處理,如果是意外因素導(dǎo)致不需支付或者無法支付的,應(yīng)視情況計(jì)入資本公積或者營業(yè)外收入,而不能沖減當(dāng)期管理費(fèi)用.

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