已經(jīng)抵扣的專用發(fā)票超過(guò)一年的可以開紅字充嗎

不能開紅字發(fā)票了.

對(duì)認(rèn)證時(shí)已超出360天認(rèn)證期限的專用發(fā)票,由于無(wú)法認(rèn)證,不得申請(qǐng)出具《通知單》,也就是說(shuō)不能申請(qǐng)開具紅字發(fā)票了.

《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于紅字增值稅發(fā)票開具有關(guān)問(wèn)題的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2016年第47號(hào) )第一條規(guī)定,增值稅一般納稅人開具增值稅專用發(fā)票后,發(fā)生銷貨退回、開票有誤、應(yīng)稅服務(wù)中止等情形但不符合發(fā)票作廢條件,或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓,需要開具紅字專用發(fā)票的,按以下方法處理:

銷售方開具專用發(fā)票尚未交付購(gòu)買方,以及購(gòu)買方未用于申報(bào)抵扣并將發(fā)票聯(lián)及抵扣聯(lián)退回的,銷售方可在新系統(tǒng)中填開并上傳《信息表》.銷售方填開《信息表》時(shí)應(yīng)填寫相對(duì)應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票信息.

分析上述規(guī)定,尚未交付購(gòu)買方的增值稅專用發(fā)票需要開具紅字發(fā)票,必須在"認(rèn)證期限內(nèi)"上傳《信息表》的規(guī)定已經(jīng)作廢.

2016年47號(hào)公告中并沒有規(guī)定必須在"認(rèn)證期內(nèi)",從文件上說(shuō)超過(guò)認(rèn)證期限未認(rèn)證的發(fā)票也可以開具紅字發(fā)票了,雖然可以從增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)中開出,但是超期未認(rèn)證抵扣,開具紅票后重新開具藍(lán)字發(fā)票,再行抵扣的行為可能會(huì)給企業(yè)帶來(lái)涉稅風(fēng)險(xiǎn).所以建議取得所屬稅務(wù)機(jī)關(guān)同意后,再行開具紅字發(fā)票.

銷售方憑通知單開具紅字專用發(fā)票.因此,對(duì)認(rèn)證時(shí)已超出90天認(rèn)證期限的專用發(fā)票,由于無(wú)法認(rèn)證,不得申請(qǐng)出具《通知單》.

增值說(shuō)發(fā)票超過(guò)一年開紅字發(fā)票嗎

不可以,符合作廢條件的(同時(shí)符合以下條件),發(fā)票注明作廢,開票軟件注明作廢.

(一) 收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)時(shí)間未超過(guò)銷售方開票當(dāng)月;

(二) 銷售方未抄稅并且未記賬;

(三) 購(gòu)買方未認(rèn)證或者認(rèn)證結(jié)果為"納稅人識(shí)別號(hào)認(rèn)證不符"、"專用發(fā)票代碼、號(hào)碼認(rèn)證不符"

如果是增值稅普通發(fā)票,仍然可以開具紅字發(fā)票.

如果是增值稅專用發(fā)票,已經(jīng)認(rèn)證的,也申請(qǐng)開具紅字發(fā)票.

如果是增值稅專用發(fā)票,超過(guò)認(rèn)證期未認(rèn)證的,不得再認(rèn)證抵扣,也不得申請(qǐng)開具紅字發(fā)票.

(增值稅專用發(fā)票認(rèn)證期原來(lái)是180天.今年7月1日以后開具的增值稅專用發(fā)票認(rèn)證期變?yōu)?60天)

已經(jīng)抵扣的專用發(fā)票超過(guò)一年的可以開紅字充嗎,根據(jù)有關(guān)公告,只要符合一定條件,過(guò)了認(rèn)證期限的發(fā)票可以開具紅字發(fā)票,這個(gè)很好理解,按照要求來(lái)就行,為何有學(xué)員會(huì)咨詢這類問(wèn)題,還是沒有對(duì)這類政策做一定了解,獲得信息的來(lái)源都很片段并不系統(tǒng),所以漏洞很多,希望大家可以更系統(tǒng)地學(xué)習(xí).遞延所得稅時(shí)用哪個(gè)稅率