補提以前年度折舊了A105080表怎么填

對企業發現以前年度實際發生的、按照稅收規定應企業所得稅前扣除而沒有扣除、少扣除的支出,企業做出專項申報后,準予追補至該項目發生年度計算扣除,但追補確認期限不得超過5年.

政策依據:《國家稅務總局關于企業所得稅應納稅所得額若干稅務處理問題的公告》(國家稅務總局公告2012年第15號)的規定,對企業發現以前年度實際發生的、按照稅收規定應在企業所得稅前扣除而未扣除或者少扣除的支出,企業做出專項申報及說明后,準予追補至該項目發生年度計算扣除,但追補確認期限不得超過5年.

A105080 《資產折舊、攤銷及納稅調整明細表》填報說明

(一)列次填報

對于不征稅收入形成的資產,其折舊、攤銷額不得稅前扣除.第4列至第8列稅收金額不包含不征稅收入所形成資產的折舊、攤銷額.

1.第1列"資產原值":填報納稅人會計處理計提折舊、攤銷的資產原值(或歷史成本)的金額.

2.第2列"本年折舊、攤銷額":填報納稅人會計核算的本年資產折舊、攤銷額.

3.第3列"累計折舊、攤銷額":填報納稅人會計核算的累計(含本年)資產折舊、攤銷額.

4.第4列"資產計稅基礎":填報納稅人按照稅收規定據以計算折舊、攤銷的資產原值(或歷史成本)的金額.

(二)行次填報

1.第2行至第7行、第16行至第17行、第19行至第25行、第27行、第29行至第35行:填報各類資產有關情況.

2.第8行至第14行、第26行:填報納稅人享受相關加速折舊、攤銷優惠政策的資產有關情況及優惠統計情況.

第8行"(一)重要行業固定資產加速折舊":適用于符合財稅〔2014〕75號、財稅〔2015〕106號和《財政部 稅務總局關于擴大固定資產加速折舊優惠政策適用范圍的公告》(財政部 稅務總局公告2019年第66號)文件規定的制造業,信息傳輸、軟件和信息技術服務業行業(以下稱"重要行業")的企業填報,填報新購進固定資產享受加速折舊政策的有關情況及優惠統計情況.重要行業納稅人按照上述文件規定享受固定資產一次性扣除政策的資產情況在第10行"(三)固定資產一次性扣除"中填報.

第9行"(二)其他行業研發設備加速折舊":適用于重要行業以外的其他企業填報,填報單位價值超過100萬元以上專用研發設備采取縮短折舊年限或加速折舊方法的有關情況及優惠統計情況.

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