KTV內設的小超市零售收入如何納稅?

根據《營業(yè)稅暫行條例實施細則》第二十三條規(guī)定,娛樂業(yè)的營業(yè)額為經營娛樂業(yè)向顧客收取的各項費用,包括門票收費、臺位費、點歌費、煙酒和飲料收費及經營娛樂業(yè)的其他各項收費.KTV內設的超市如果是非獨立納稅人,即使能分開核算,其銷售收入也應并入娛樂業(yè)項目營業(yè)額計繳營業(yè)稅.

為了規(guī)避較高的營業(yè)稅稅率,目前一些量販式KTV經常采用如下兩種經營方式:

一是將量販式KTV變?yōu)閮蓚€納稅人的歌廳加超市.顧客所需要的酒水、飲料、小吃、水果可以在歌廳內單獨設立的超市中購買,企業(yè)把這些收入與KTV經營收入分割開來單獨核算.其中,超市部分一般適用小規(guī)模納稅人4%的增值稅稅率,KTV部分適用20%的營業(yè)稅稅率,使企業(yè)稅負明顯降低.

如果一個屬于增值稅小規(guī)模納稅人(適用4%稅率)的量販式KTV,月總收入為20萬元,其中超市收入14萬元,KTV收入6萬元.如果依據KTV收入繳納營業(yè)稅,同時超市銷售額繳納增值稅,那么應繳營業(yè)稅1.2萬元,增值稅0.54萬元,稅負為8.70%.按照營業(yè)稅的有關規(guī)定,如果依據總收入繳納營業(yè)稅,那么應繳營業(yè)稅4萬元,稅負為20%.

二是將量販式KTV分為兩個納稅人的歌廳和自助餐.KTV公司與餐飲公司合作,分別開具發(fā)票;顧客在KTV消費時的所有餐飲服務由餐飲公司提供,KTV公司只收取包房費,按娛樂業(yè)20%的稅率繳納營業(yè)稅;客人在包房內點的所有煙酒飲料等均屬于餐飲公司收入按照飲食業(yè)5%的稅率繳納營業(yè)稅.雙方簽訂合作協(xié)議,涉及利益方面的約定主要是:KTV公司對外宣傳客人在早餐、午餐、下午茶、晚餐、夜宵等不同時段進行KTV消費時可以享受免費自助餐,作為合作條件餐飲公司必須無償提供.這樣的話,KTV的流轉稅負也可以被降低.

經營KTV怎么做賬?

1、購買的水果、酒水、干果等都應該驗收入庫借:原材料--食品、酒水等貸:現金(或銀行存款) 2、根據水果、酒水等領料出庫單借:營業(yè)成本貸:原材料--食品、酒水等.

2.一家大型KTV專營,租用的房子進行裝修,開業(yè)前裝修用的材料,人工,還有的是包工料,入待攤費用.

結轉營業(yè)成本時,借記"主營營業(yè)成本"科目,貸記"原材料"、"庫存商品"、"應付賬款"、"銀行存款"等科目.期末,應將"主營營業(yè)成本"科目余額轉入"本年利潤"科目.

娛樂場所為顧客進行娛樂活動提供的飲食服務及其他各種服務,無論是否分開核算,都按娛樂業(yè)稅目征稅.

以上就是小編對"KTV內設的小超市零售收入如何納稅"這一問題的解答,目前KTV的內部超市其實與KTV本身是存在消費連帶關系的,但從政策上卻可以作為兩個獨立的營業(yè)機構.導致KTV通過超市謀取暴利的同時又可以享受稅收優(yōu)惠,今后KTV超市定價還有待優(yōu)化.