取得的保險(xiǎn)賠償金應(yīng)轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅嗎

根據(jù)有關(guān)政策規(guī)定,企業(yè)為生產(chǎn)或流通購(gòu)進(jìn)貨物所負(fù)擔(dān)的進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予從當(dāng)期銷項(xiàng)稅中抵扣.但這種抵扣是有條件的,即準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額必須是用于應(yīng)稅生產(chǎn)或流通的購(gòu)進(jìn)貨物所負(fù)擔(dān)的進(jìn)項(xiàng)稅額.對(duì)用于其他方面或非正常原因造成損失的購(gòu)進(jìn)貨物所負(fù)擔(dān)的進(jìn)項(xiàng)稅額一律不得從當(dāng)期銷項(xiàng)稅額中抵扣.據(jù)此,該單位因火災(zāi)而損失的8.9萬(wàn)元商品由于不再有投入流通計(jì)算銷項(xiàng)稅額,所以,其對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)全額轉(zhuǎn)出而不應(yīng)只轉(zhuǎn)出實(shí)際損失(差額)部分的進(jìn)項(xiàng)稅額.因此,國(guó)稅局要求該單位再轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅10200元是正確的.

增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的會(huì)計(jì)分錄

所謂增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出是將那些按稅法規(guī)定不能抵扣,但購(gòu)進(jìn)時(shí)已作抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額如數(shù)轉(zhuǎn)出,在數(shù)額上是一進(jìn)一出,進(jìn)出相等.而視同銷售是指企業(yè)對(duì)某項(xiàng)業(yè)務(wù)未做銷售處理,但按稅法規(guī)定應(yīng)視同銷售交納相關(guān)稅費(fèi),需計(jì)算交納增值稅銷項(xiàng)稅額.二者的區(qū)別主要在于:進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出僅僅是將原計(jì)入進(jìn)項(xiàng)稅額中不能抵扣的部分轉(zhuǎn)出去,不考慮購(gòu)進(jìn)貨物的增值情況;視同銷售銷項(xiàng)稅額是根據(jù)貨物增值后的價(jià)值計(jì)算的,其與該項(xiàng)貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額的差額,為應(yīng)交增值稅.其分錄如下:

1、作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出

借:固定資產(chǎn)

貸:原材料

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)

2、將應(yīng)交未交增值稅轉(zhuǎn)入未交增值稅明細(xì)科目

借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅

上交應(yīng)交未交的增值稅時(shí):

借:應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅

貸:銀行存款

借:營(yíng)業(yè)外支出(滯納金)

貸:銀行存款

取得的保險(xiǎn)賠償金應(yīng)轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅嗎?以上內(nèi)容就是小編老師闡述的全部資料,大家應(yīng)該都清楚因非正常原因?qū)е聯(lián)p失的保險(xiǎn)金應(yīng)該是需要做轉(zhuǎn)出抵扣處理的,這點(diǎn)在上文中已經(jīng)全部說(shuō)完了,如果你們還有其他的會(huì)計(jì)問題需要提問,那么小編老師建議你們可以來(lái)這里試試,這里有很多專業(yè)的老師可以給你們解答.