增值稅發(fā)票作廢有什么條件

1、銷售方開具專用發(fā)票時發(fā)現(xiàn)有誤,發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)尚未交付給購買方的,可當(dāng)月即時作廢.除此之外,對開出的專用發(fā)票再作廢需要同時具備三個條件:

(1)收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)時間未超過銷售方開票的當(dāng)月;

(2)銷售方未抄稅并且未記賬;

(3)購買方未認(rèn)證或者認(rèn)證結(jié)果為"納稅人識別號認(rèn)證不符"或"專用發(fā)票代碼、號碼認(rèn)證不符".

2、作廢后的處理:對于滿足專用發(fā)票作廢條件的,銷售方取得發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)后,須在防偽稅控系統(tǒng)中將相應(yīng)的數(shù)據(jù)電文按"作廢"處理,在紙質(zhì)專用發(fā)票(含未打印的專用發(fā)票)各聯(lián)次上注明"作廢"字樣,全聯(lián)次留存.

作廢時會計分錄

開票方和受票方應(yīng)先紅沖原錯票對應(yīng)會計分錄,然后再根據(jù)正確發(fā)票進行賬務(wù)處理:

開票方會計處理:

借:應(yīng)收賬款等   負(fù)數(shù)

貸:主營業(yè)務(wù)收入等    負(fù)數(shù)

應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(銷項稅額)  負(fù)數(shù)

根據(jù)新開的發(fā)票重新做:

借:應(yīng)收賬款等

貸:主營業(yè)務(wù)收入等

應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(銷項稅額)

受票方會計處理:

借:原材料等  負(fù)數(shù)

應(yīng)交稅費-待認(rèn)證進項稅額  負(fù)數(shù)

貸:應(yīng)付賬款等   負(fù)數(shù)

根據(jù)新開的發(fā)票重新做:

借:原材料等

應(yīng)交稅費-待認(rèn)證進項稅額

貸:應(yīng)付賬款等

增值稅專用發(fā)票是由國家稅務(wù)總局監(jiān)制設(shè)計印制的,只限于增值稅一般納稅人領(lǐng)購使用的,既作為納稅人反映經(jīng)濟活動中的重要會計憑證,又是兼記銷貨方納稅義務(wù)和購貨方進項稅額的合法證明,是增值稅計算和管理中重要的決定性的合法的專用發(fā)票.

本文小編介紹到增值稅發(fā)票作廢有什么條件.要分情況來看,發(fā)票抬頭錯誤,納稅人識別號錯誤,發(fā)票編碼等錯誤當(dāng)月開具的發(fā)票當(dāng)月可以直接在開票系統(tǒng)中作廢,這一點稅法中也有強調(diào),其中包含的內(nèi)容比較多,大家一定要牢記,這樣大家就能知道怎么操作了,以上就是全部內(nèi)容.