增值稅專用發票若滯留應如何解決

由于增值稅發票開具不去抵扣就會造成滯留,去抵扣又屬于不能抵扣的范圍,所以若取得不能抵扣的專用發票,一個途經是要銷貨方重新開具普通發票,另一個途經是把發票拿去認證抵扣,但同時做全額進項轉出.

1、購貨方購進屬于免稅貨物用、非應稅項目用,要求銷貨方開具普通發票.

2、購貨方屬于小規模納稅人期間,要求銷貨方開具普通發票.

3、購貨方接到專用發票超過90日認證期而無法認證抵扣,購貨方要自我檢討一下管理流程,應在90日內盡快認證.

造成滯留發票的原因主要有以下幾方面:

1.屬于購進免稅貨物用,專用發票不得認證;

2.屬于購進非應稅項目用,專用發票不得認證;

3.銷貨方未將專用發票交給購貨方,造成存根聯滯留;

4.購貨方接到專用發票超過90日(自2010年1月1日改為180日)認證期而無法認證抵扣,造成存根聯滯留;

5.購貨方在小規模納稅人期間取得對方開具的專用發票不能抵扣;

6.購貨方發生走逃或注銷.

國稅總局曾經專門發文要求各地稅局檢查滯留發票,各地稅局也積極對滯留發票進行一張不漏的排查,要求存在滯留發票的每家公司必須對滯留的原因加以說明,同時對存在疑點的公司進行現場檢查,發現部分公司存在不少滯留發票,主要是企業想偷漏稅,做法是隱瞞銷售收入同時隱瞞抵扣發票,使稅負從表面上看與一般公司相符,這就造成很多該抵扣的發票不去稅局抵扣,造成發票滯留.

上文講述了增值稅專用發票若滯留應如何解決,滯留發票主要有以上幾個處理方式,我們操作的時候一定要符合以上的要求就是可以的,如果你在實際操作時實在不知道的可以參考上文整理的資料,看完本文介紹你知道了嗎?以上就是本網小編整理的全部內容!