哪些企業所得稅納稅申報表是必須填報的

實行查賬征收的企業所得稅納稅人,必須報送的有:《企業所得稅年度納稅申報表填報表單》、《企業基礎信息表(a000000)》、《中華人民共和國企業所得稅年度納稅申報表(a類)(a100000)》.

《企業所得稅年度納稅申報表填報表單》列示申報表全部表單名稱及編號.納稅人在填報申報表之前,應根據自身的業務情況,選擇"填報"或"不填報"的申報表.凡涉及的就其中,2箱按簡易征收辦法計稅在國內銷售,8箱報關出口選擇"填報",并完成該表格相關內容的填報;不涉及的則選擇"不填報",對選擇"不填報"的表格均無需填報,也不需以零數據上報稅務機關.

《企業基礎信息表(a000000)》為必填表.主要反映納稅人的基本信息,包括納稅人基本信息、主要會計政策、股東結構和對外投資情況等.納稅人填報申報表時,首先填報此表并為后續申報提供指引.另外,查賬征收的符合條件的小型微利企業,在享受減低稅率和減半征稅的稅收優惠時,只需通過填報此表的"從業人數、資產總額、從事國家非限制和禁止行業"等欄次自動履行備案手續,無需稅務機關事先審核批準和再另行報送其他資料進行專門備案.

《中華人民共和國企業所得稅年度納稅申報表(a類)(a100000)》為必填表.體現企業所得稅計稅流程,即在會計利潤的基礎上,按照稅法進行納稅調整,計算應納稅所得額,扣除稅收優惠數額等,最后計算應補(退)稅款.此表是納稅人計算申報繳納企業所得稅的主表.

其他納稅申報表(附表)由納稅人根據企業的涉稅業務選擇是否填報.但是應注意,在納稅調整項目明細表(a105000~a105120)系列,有3張雖名為納稅調整項目表,卻系即便不存在納稅調整事項,但只要有相應稅前扣除事項發生,就需報送的"發生即填報"的申報表:

《職工薪酬納稅調整明細表(a105050)》適用于發生職工薪酬等相關支出及存在納稅調整項目的納稅人填報.為加強企業職工薪酬的企業所得稅和個人所得稅比對分析,只要發生了職工薪酬的稅前扣除事項即使不需進行納稅調整,納稅人也需填報此表.

《資產折舊、攤銷情況及納稅調整明細表(a105080)》適用于發生資產折舊、攤銷及存在資產折舊、攤銷納稅調整的納稅人填報.也就是只要發生了資產折舊、攤銷的稅前扣除事項即使沒有稅會差異的納稅調整,也需填報此表.

《資產損失稅前扣除及納稅調整明細表(a105090)》適用于發生資產損失稅前扣除項目及納稅調整項目的納稅人填報.也就是只要發生了資產損失(含清單申報和專項申報)的稅前扣除事項即使沒有稅會差異的納稅調整,也需填報此表.

此外,《減免所得稅優惠明細表(a107040)》適用于享受減免所得稅優惠的納稅人填報.因此,符合條件的小型微利企業,根據稅法及相關稅收政策規定享受減低稅率、減半征稅的優惠政策時,必須填寫此表報送本年發生的減免企業所得稅優惠情況.

企業所得稅年度納稅申報表填寫情況

企業所得稅年度納稅申報表填錯可以修改,一般主管稅務機關允許2-3次修改.

操作步驟是:1、申請撤銷申報;2、重新申報.

企業所得稅年度申報表由一個主表、十多個附表組成,所以具體填寫內容較多.

簡答地說,有幾種情況:

一是營業收入可為零,成本、費用之類為零或有數據,利潤為零或負;

二是收入有具體數,成本、費用有,大于收入數,這樣才能零報稅;

三是收入有具體數,成本、費用小于收入,有應納稅調減額,邏輯關系后利潤為零或負數.

具體填寫可請參考:《中華人民共和國企業所得稅年度納稅申報表(A類)》填報說明.

哪些企業所得稅納稅申報表是必須填報的?通過上文小編老師匯總的相關介紹資料后,相信學員們對于哪些企業在繳納企業所得稅時需要填寫申報表的情況都是了解的.其實不同類型的企業納稅時需要的資料都是不同的,在這里還有不少相關的資料是可以學習的,歡迎你們來關注本網站.