財務人員如何做好賬實核對

財務人員應掌握好賬實核對的主要內容方可做好這項工作.賬實核對是指各項財產物資、債權債務等賬面余額與實有數之間的核算,主要內容有:

1.現金日記賬賬面余額與庫存現金數額是否相符.現金日記賬賬面余額應每天同庫存現金實際庫存數相核對.

2.銀行存款日記賬賬面余額與銀行對賬單的余額是否相符.銀行存款日記賬的賬面余額,應同開戶銀行寄送企業的銀行對賬單相核對,一般至少一月核對一次.

3.各項財產物資明細賬賬面余額與財產物資的實有數額是否相符.

4.有關債權、債務明細賬賬面余額與對方單位的賬項記錄是否相符.

期末對賬的主要內容是什么?

1.現金日記賬與現金收付款憑證核對

收、付款憑證是登記現金日記賬的依據,賬目和憑證應該完全一致.

核對的項目主要是:核對憑證編號;復查記賬憑證與原始憑證,看兩者是否完全相符;查對賬證金額與方向的一致性;檢查如發現差錯,要立即按規定的方法更正,確保賬證完全一致.

2.現金日記賬與現金總分類賬的核對

現金日記賬是根據收、付款憑證逐筆登記的,現金總分類賬是根據收、付款憑證匯總登記的,記賬的依據是相同的,記錄的結果應該完全一致,但由于兩個賬簿是由不同人員分別記賬的,可能發生差錯.出納應定期出具;出納報告單;與總賬會計進行核對,找出錯誤后應立即按規定的方法加以更正,做到賬賬相符.

3.現金日記賬與庫存現金的核對

首先結出當天現金日記賬的賬面余額,再盤點庫存現金的實有數,看兩者是否完全相符.一般是通過庫存現金實地盤點法查對,應按;庫存現金實有數+未記賬的付款憑證金額-未記賬的收款憑證金額=現金日記賬賬存余額;的公式進行核對,清查完畢,要編制庫存現金盤點報告表.

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