預繳增值稅時申報附稅的基數如何確定

如果預繳增值稅的時候也預交了城建等,那計算的時候就應該剔除預繳的增值稅部分,如果沒有預繳,就是按照本應繳納的增值稅.

預繳增值稅稅款怎么算

預繳增值稅的計算公式為:應預繳增值稅稅款=含稅預收款項÷(1+適用稅率)×適用稅率.

預繳增值稅賬務處理如下:

1、企業預繳增值稅稅款時:

借:應交稅費--應交增值稅(已交增值稅)

貸:銀行存款

2、企業繳納剩余的增值稅稅款時:

借:應交稅費--未交增值稅

貸:銀行存款

增值稅是對納稅人生產經營活動所發生的增值額進行征收的一種間接稅,是以商品(含應稅勞務)在流轉過程中產生的增值額作為計稅依據而征收的一種流轉稅.增值稅屬于企業的價外稅.

預繳增值稅時申報附稅的基數如何確定?通過上文小編老師講解到的相關資料,學員們應該都清楚企業預繳增值稅的基數確定是可以分為兩種情況的,第一種則是需要扣除預繳增值稅的附稅部分,第二種則是沒有附加稅直接以本應繳納的稅額計算.更多相關的資料歡迎你們來這里進行學習.